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El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2009

de Fernando Cervera Torrejón
  • Autor: Fernando Cervera Torrejón
  • N° de páginas: 223
  • isbn: 9788498766516
  • Idioma: español
  • visitas: 13
Prólogo1000INTRODUCCI?N, CARACTER?STICAS Y ANTECEDENTES HIST?RICOS1001Un impuesto necesario desde el punto de vista recaudatorio1002Un impuesto fundamental como instrumento de justicia social1003Las dificultades del Impuesto. Las exigencias administrativas de su gestión1004Un impuesto difícil de aceptar socialmente1005La implantación del IRPF en España: la Ley de 19781006La evolución posterior del IRPF: las reformas de 1991, 1998, 2002 y 20061010ASPECTOS GENERALES: NATURALEZA, OBJETO Y ?MBITO DE APLICACI?N1011Naturaleza1012Objeto1013Carácter autonómico1014?mbito de aplicación1015Fuentes normativas del Impuesto1020ELEMENTOS ESENCIALES: ASPECTOS MATERIALES, PERSONALES Y TEMPORALES1021Hecho imponible. Componentes de la renta1022Presunción de retribución «iuris tantum»1023No sujeción de rentas1025Rentas exentas1030Terrorismo1032Sida1034Guerra Civil y Ley de Amnistía1036Responsabilidad civil1038Despido o cese1040Incapacidad permanente absoluta privada y pública1044Pensiones de orfandad y prestaciones por hijo a cargo1046Acogimiento de personas1048Becas públicas1050Anualidades por alimentos1052Premios literarios, artísticos o científicos1054Deportistas de alto nivel1056Desempleo pago único1058Premios de juegos1060Misiones humanitarias1062Trabajos en el extranjero1063Indemnizaciones por funcionamiento de los servicios públicos1064Sepelio y funeral1065 Instrumentos de cobertura para riesgos de interés variable de préstamos hipotecarios1066Rentas vitalicias de Planes Individuales de Ahorro Sistemático1067Rentas del trabajo percibidas por personas con discapacidad1068Dividendos por razón de la cuantía.1069Otros supuestos de exención y/o no sujeción1070Contribuyentes1072Residencia habitual en territorio español1073La regla de los ciento ochenta y tres días1074El centro de intereses económicos1075El núcleo de intereses personales1076Personal diplomático1077Cambios de residencia a un paraíso fiscal1078Contribuyentes opcionales1079Residencia autonómica1080El régimen de atribución de rentas1082Individualización de rentas1083Individualización de rendimientos del trabajo1084Individualización de rendimientos del capital1085Individualización de rendimientos de actividades económicas1086Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales1087Período impositivo y devengo del impuesto1088Período impositivo en caso de fallecimiento1090Imputación temporal de la renta1091Imputación temporal de rendimientos del trabajo1092Imputación temporal de rendimientos capital1093Imputación temporal de rendimientos de actividades económicas1094Imputación temporal de ganancias y pérdidas patrimoniales1095Imputación temporal en sentencias judiciales1096Imputación temporal en operaciones a plazos1097Imputación temporal en rentas estimadas1098Imputación temporal en caso de fallecimiento1099Imputación temporal en caso de cambio de residencia1100Imputación temporal de retenciones1101Imputación temporal de bases en transparencia fiscal1107DETERMINACI?N DE LA BASE IMPONIBLE Y LIQUIDABLE1108Capacidad económica sometida a gravamen1110RENDIMIENTOS DEL TRABAJO1112Relaciones laborales de carácter general1118Dietas y asignaciones para viajes1130Planes de pensiones1131Pensiones de la Seguridad Social y Mutualidades de funcionarios1136Prestaciones percibidas por beneficiarios de contratos de seguro1140Cargos públicos1141Cursos, conferencias y derechos de autor1146Retribuciones de los administradores de sociedades1147Pensiones compensatorias1150Bonos de fundador1152Becas1153Colaboraciones en asociaciones benéficas1156Relaciones laborales de carácter especial1160Retribuciones del trabajo en especie1170Rendimiento íntegro del trabajo1171Valoración de las retribuciones del trabajo en especie1175Reducciones especiales por irregularidad1185Gastos deducibles1186Cotizaciones a la Seguridad Social y asimiladas1189Cuotas a sindicatos y colegios profesionales1190Gastos de defensa jurídica1192Reducción por obtención de rendimientos del trabajo1200RENDIMIENTOS DEL CAPITAL1210RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO1212Rendimiento neto del capital inmobiliario1213Intereses de capitales ajenos1214Amortización1215Conservación y reparación1216Saldos de dudoso cobro1218Gastos adicionales en arrendamientos anteriores a 9-5-19851225Reducción por arrendamiento de viviendas1230Reducciones por irregularidad1240Rendimientos en caso de parentesco1250RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO1251Clases y delimitación1252Participación en fondos propios1253Dividendos1254Otros activos, excluidas las acciones liberadas1255Constitución de derechos de uso o disfrute1256La doble imposición de los dividendos; la nueva solución de la reforma de 20061260Cesión de capitales1270Operaciones de capitalización, seguros y rentas derivadas de la imposición de capitales.1275Otros rendimientos1290Gastos deducibles1295Reducciones1300RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECON?MICAS1310Elementos patrimoniales afectos1320Rendimiento neto1321Ganancias o pérdidas de bienes afectos1322Valor de mercado1323Gastos no deducibles1324Ingresos no computables1325Estimación directa normal1326Impuesto sobre Sociedades1327Régimen general1330Empresas de reducida dimensión1335Estimación directa simplificada1336Renuncia y exclusión1337Rendimiento neto1338Entidades en régimen de atribución1350Estimación objetiva1352?mbito de aplicación1354Renuncia1356Exclusión1358Incompatibilidades1360Rendimiento neto1362Entes en atribución de rentas1390Rendimientos irregulares1392Reducción por el ejercicio de actividades económicas1400GANANCIAS Y P?RDIDAS PATRIMONIALES1410La alteración en la composición del patrimonio1411La variación en el valor del patrimonio1420Delimitación negativa1421Reducción de capital1422Exclusión de ciertas pérdidas patrimoniales1430Ganancias patrimoniales no justificadas1440Cálculo del importe1441Reglas generales sobre los valores de adquisición y transmisión1442Técnicas de corrección monetaria del valor de adquisición1460Reglas especiales de cálculo1461Valores admitidos a cotización1464Valores no admitidos a cotización en mercados oficiales1468Instituciones de Inversión Colectiva1472Aportaciones no dinerarias1474Separación de socios1476Traspaso1478Indemnizaciones1480Permuta1481Rentas vitalicias1482Derechos reales de disfrute1483Incorporación de bienes o derechos no derivados de una transmisión previa1484Elementos patrimoniales afectos a actividades económicas1490Reinversión en vivienda habitual1495Reinversión en elementos patrimoniales afectos1500INTEGRACI?N Y COMPENSACI?N DE RENTAS1550REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO1551Aportaciones a sistemas de previsión social (mutualidades, planes de pensiones, planes de previsión social empresarial)1552Aportaciones por ayuda a situaciones de discapacidad1553Prestaciones obligatorias en virtud de normas del derecho de familia1554Aportaciones a partidos políticos1570REGLAS ESPECIALES DE VALORACI?N1571Estimación de rentas1572Operaciones vinculadas1575Rentas en especie1600REG?MENES DE DETERMINACI?N DE LA BASE IMPONIBLE1700BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO1701Mínimo personal y familiar1702Compensación de bases liquidables negativas1708Base liquidable del ahorro1710C?LCULO DEL IMPUESTO1711Cuota íntegra estatal1712Escala general del impuesto1715Cuota líquida estatal1716Deducciones de la cuota1718Deducciones por vivienda habitual1722Deducción en actividades económicas1724Deducción por donativos1726Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla1727Deducción por cuenta ahorro-empresa1728Deducción por alquiler de la vivienda habitual1735GRAVAMEN AUTON?MICO1750CUOTA DIFERENCIAL1751Cuota por doble imposición internacional1752Deducción por rendimientos del trabajo y de actividades económicas1753Deducción por maternidad1754Deducción por nacimiento o adopción1758Pagos anticipados1760TRIBUTACI?N FAMILIAR1761Tributación conjunta1763Opción1764Régimen aplicable1770REG?MENES ESPECIALES1771Imputación de rentas inmobiliarias1775Atribución de rentas1780Transparencia fiscal internacional1785Derechos de imagen1786Régimen especial para trabajadores desplazados1790Instituciones de Inversión Colectiva1800GESTI?N DEL IMPUESTO1801Obligación de declarar1810Autoliquidación1811Forma de pago1812Suspensión del ingreso de la deuda1813Plazos de presentación y pago1814Lugar de presentación y pago1815Borrador de declaración1820Pagos a cuenta1821Retenciones e ingresos a cuenta1822Aspecto subjetivo1824Aspecto objetivo1826Determinación de la cuantía1828Obligaciones del retenedor1830Régimen del contribuyente1832Pagos fraccionados1840Liquidación provisional1845Devolución de oficio1850Obligaciones formales1860Obligaciones contables y registrales1950RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL1955R?GIMEN SANCIONADOR1960ORDEN JURISDICCIONAL?ndice Sistemático
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