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Derecho Tributario Parte General

de Ernesto Eseverri
  • Autor: Ernesto Eseverri
  • N° de páginas: 508
  • isbn: 9788498769548
  • Idioma: español
  • visitas: 3
ÿþPrólogo a la Tercera EdiciónPrólogo a la Segunda EdiciónPrólogo a la Primera EdiciónAbreviaturasBibliografíaLección 1ªEL TRIBUTO. PRINCIPIOS DE ORDENACI?N1.El tributoa)Conceptob)Clasesc)Derecho tributario2.Los principios ordenadores de los tributos. Planteamiento general3.El principio de capacidad económica4.El principio de igualdad tributaria5.El principio de generalidad6.El principio de progresividad7.El principio de no confiscatoriedad8.La equitativa distribución de la carga tributaria9.El principio de legalidad y la reserva de ley10.El poder tributarioEJERCICIOS PR?CTICOSLección 2ªPRINCIPIOS PARA LA APLICACI?N DE LOS TRIBUTOS1.Planteamiento general2.Principios normativos que conforman las actuaciones de los órganos de la Administración tributariaa)La proporcionalidadb)Eficacia y limitación de costes indirectosc)El respeto a los derechos y garantías de los contribuyentesd)Carácter reglado de la actividad administrativa3.Principios con causa en el carácter legal de la obligación tributariaa)Indisponibilidad de la obligación tributariab)Indisponibilidad del crédito tributario4.La interpretación de las normas tributarias y la analogíaa)La interpretaciónb)La analogía5.Medidas anti elusión a considerar en la aplicación de las normas tributariasa)La calificaciónb)Conflicto en la aplicación de la norma tributariac)La simulación6.La eficacia de las normas tributarias en el tiempoa)Vigencia y cese de la normas tributariasb)Retroactividad de las normas tributariasc)Retroactividad de las disposiciones de carácter reglamentariod)Retroactividad de las normas interpretativase)Ultraactividad7.La aplicación de las normas tributarias en el espacioEJERCICIOS PR?CTICOSLección 3ªLAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO1.Ideas generales2.La constitución3.Los Tratados Internacionales4.El Derecho de la unión Europea5.La Ley6.El Decreto-ley7.El Decreto legislativo8.EL ReglamentoEJERCICIOS PR?CTICOSLección 4ªLA RELACI?N JUR?DICO-TRIBUTARIA1.La relación jurídico-tributaria como esquema conceptual del tributo2.La obligación principal. Análisis del hecho imponiblea)Función del hecho imponible y elementos que lo integranb)Hechos imponibles simples y complejosc)Devengo y exigibilidad3.La extensión del hecho imponible. No sujeción y exención tributariasa)La norma de exención. Efectos y naturalezab)Exención y no sujeciónc)Clases de exencionesd)Exención y derechos adquiridos4.Hecho imponible, exenciones y analogía5.Las obligaciones que son instrumento de la principal6.Obligaciones entre particulares resultantes del tributo7.Las obligaciones accesoriasa)El interés de demorab)Los recargos por declaraciones extemporáneasc)Los recargos del período ejecutivo8.Las obligaciones materiales de la Administración tributariaa)Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributob)Devolución de ingresos indebidosc)Reembolso de los costes de las garantíasEJERCICIOS PR?CTICOSLección 5ªLOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS1.Presentación de los obligados tributarios2.La capacidad de obrar en el orden tributario3.La representación4.El domicilio fiscal5.Los sujetos pasivosa)El contribuyente y la representación tributariab)El sustitutoc)Los entes sin personalidad jurídicad)La solidaridad tributaria6.Los obligados a realizar pagos a cuentaa)El obligado a efectuar pagos fraccionadosb)El retenedorc)El obligado a realizar ingresos a cuentaEJERCICIOS PR?CTICOSLección 6ªRESPONSABLES TRIBUTARIOS Y SUCESORES1.Ideas aclaratorias2.Régimen jurídico del responsablea)Concepto y fundamentosb)Requisitos de la responsabilidadc)Impugnaciónd)Alcance de la responsabilidade)Clases de responsablesf)El derecho de reembolso3.Los responsables solidarios en la LGTa)Causantes o colaboradores en la infracción tributariab)Partícipes o cotitulares en entidades sin personalidad jurídicac)Sucesores en explotaciones o actividades económicasd)Personas que obstaculizan la acción administrativa de embargo4.Los responsables subsidiarios en la LGTa)Administradores de personas jurídicasb)Liquidadores e integrantes de la administración concursalc)Adquirentes de bienes afectos al pago de dudasd)Contratistas y subcontratistase)Responsabilidad subsidiaria en casos de sociedades creadas en fraude de acreedores5.Sucesión en el pago de deudas tributariasa)Sucesión mortis causa de las personas físicasb)Sucesión de personas jurídicasEJERCICIOS PR?CTICOSLección 7ªCUANTIFICACI?N DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE CAR?CTER MATERIAL1.Introducción2.La base tributariaa)Base imponibleb)Base imponible y reserva de leyc)Métodos de determinación de la base imponibled)Estudio en especial del método de estimación indirectae)Comprobación de valoresf)Base liquidable3.El tipo de gravamen4.La cuota tributaria5.La deuda tributariaEJERCICIOS PR?CTICOSLección 8ªDEUDA TRIBUTARIA, EXTINCI?N, GARANT?AS Y MEDIDAS CAUTELARES1.La deuda tributaria y los modos de extinguirla2.La extinción de deudas tributarias. El pagoa)Momento y tiempo del pagob)Efectos del pagoc)Aplazamiento y fraccionamiento del pago3.La compensación4.La condonación y la baja provisional por insolvencia5.La prescripción tributariaa)Concepto y figuras afinesb)Plazos de prescripción de los derechos de la Administración tributariac)Interrupción de los plazos de prescripción de los derechos de la Administración tributariad)Plazos de prescripción de los derechos de los obligados tributariose)Interrupción de los plazos de prescripción de los derechos de los obligados tributariosf)Plazos de prescripción de las obligaciones formalesg)Porqué plazos de prescripción tributaria6.Las garantías de la deuda tributariaa)El derecho de prelaciónb)La hipoteca legal tácitac)La afección de bienesd)El derecho de retencióne)Medidas cautelaresEJERCICIOS PR?CTICOSLección 9ªR?GIMEN JUR?DICO DE TASAS, CONTRIBUCIONES ESPECIALES E IMPUESTOS1.Planteamiento2.Las tasas. Concepto legal3.Principios de ordenación de las tasasa)Principio de equivalenciab)Tasas y principios constitucionales4.La relación jurídico-tributaria en las tasasa)El hecho imponibleb)Devengoc)Cuantíad)Cuota tributaria5.Los precios públicos6.Régimen jurídico de los precios públicos7.Las contribuciones especialesa)Concepto legal. Diferencias con la tasab)Devengo8.Procedimiento para establecerlas9.Elementos de la relación jurídico-tributaria en las contribuciones especiales10.El impuestoa)Concepto legal. Diferencias con la tasa y las contribuciones especialesb)La relación jurídico tributaria en el impuestoc)Clasificación11.Estructura del sistema impositivo del Estado12.estructura del sistema impositivo municipalEJERCICIOS PR?CTICOSLección 10ªACTUACIONES ADMINISTRATIVAS DE ASESORAMIENTO YCOLABORACI?N TRIBUTARIAS1.La aplicación de los tributos. Actuaciones y procedimientos2.Información y asistencia a los obligados tributarios3.Las consultas tributariasa)Sujetosb)?rganos encargados de la respuestac)Requisitosd)Efectos4.Actuaciones previas de valoración5.La colaboración social en la aplicación de los tributos. Especial referencia a los deberes de informacióna)Análisis de los deberes de informaciónb)Requerimientos de información a entidades bancariasc)Requerimientos de información a profesionalesd)Requerimientos de información a funcionariose)Colaboración en la información entre Administracionesf)Carácter reservado de los datos y su afectaciónEJERCICIOS PR?CTICOSLección 11ªPROCEDIMIENTO PARA LA APLICACI?N DE LOS TRIBUTOS. DISPOSICIONES COMUNES1.Procedimientos para la aplicación de los tributos. Disposiciones comunesa) Iniciaciónb) Tramitaciónc) Terminación2.Examen particular de las liquidaciones tributarias como actos resolutorios de los procedimientos de aplicación de los tributosa) Notificacionesb) Clases de liquidacionesc) Examen específico de algunas liquidaciones provisionalesd) Efectos de las liquidaciones provisionales3.Plazos de resolución de los procedimientosa) Cómputo del inicio y del fin del plazob) Efectos del incumplimiento de los plazos4.Las notificaciones tributariasa) Lugar para la práctica de las notificacionesb) Legitimados para recibir las notificacionesc) Las notificaciones por comparecenciaEJERCICIOS PR?CTICOSLección 12ªLOS PROCEDIMIENTOS DE GESTI?N TRIBUTARIA1.La gestión tributaria y sus procedimientos2.Las declaraciones tributarias, presupuesto necesario para la aplicación de los tributos3.Corrección de declaraciones y autoliquidacionesa)Procedimientos para complementar y rectificar las autoliquidacionesb)Recargos por autoliquidaciones complementarias extemporáneas 4.El procedimiento de devolución de ingresosa)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación5.Procedimiento iniciado mediante declaracióna)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación6.Procedimiento de verificación de datosa)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación7.Procedimiento de comprobación limitadaa)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación8.Procedimiento de comprobación de valoresa)Iniciaciónb) Tramitaciónc)Terminaciónd)La tasación pericial contradictoriaEJERCICIOS PR?CTICOSLección 13ªEL PROCEDIMIENTO DE INSPECCI?N TRIBUTARIA1.Objeto del procedimiento de inspección y funciones que comprende2.Inicio del procedimiento y efectos que produce3.Alcance de las actuaciones inspectoras4.duración de las actuaciones inspectorasa)Interrupción de actuacionesb)Efectos del incumplimiento del plazo de duración de las actuaciones y de su interrupciónc)Duración de las actuaciones cuando una resolución judicial o administrativa las anula, retrotrayéndolas5.Desarrollo de las actuaciones inspectoras6.Las actas de la inspección7.Las actas con acuerdoa)Concepto y supuestos en que procedenb)Tramitaciónc)Efectos8.Las actas de conformidada)Concepto y naturalezab)Tramitaciónc)Efectos9.Las actas de disconformidada)Conceptob)Tramitaciónc)Efectos10.simultaneidad de actas con acuerdo, en conformidad y disconformidad, en relación con una misma obligación tributaria11.liquidaciones derivadas de las actas de inspecciónEJERCICIOS PR?CTICOSLección 14ªEL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACI?N TRIBUTARIA1.La recaudación tributaria2.Caracteres del procedimiento de recaudación3.La recaudación en período voluntario4.La recaudación en período ejecutivo5.El procedimiento de apremioa)Concepto y notas característicasb)Suspensión del procedimientoc)Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procedimientos de ejecuciónd)Fases del procedimiento de apremioe)Primera fase del procedimiento de apremiof)Causas de oposición al procedimiento de apremiog)La segunda fase del procedimiento de apremio. La diligencia de embargoh)El embargo de bienesi)La tercera fase del procedimiento de apremio. La enajenación de los bienes embargadosj)La cuarta fase del procedimiento de apremio. TerminaciónEJERCICIOS PR?CTICOSLección 15ªINFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS1.La potestad sancionadora de la Administración y los principios que la rigena)Principio de legalidad y tipicidadb)Principio de proporcionalidadc)Principio de no concurrenciad)Principio de responsabilidade)Principio de irretroactividad2.Concepto y clasificación de las infracciones tributariasa)Concepto de infracción tributariab)Clasificación de las infracciones tributarias3.Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributariasa)Sujetos infractoresb)Responsablesc)Sucesores4.Sanciones tributariasa)Clasesb)Criterios de graduación5.Extinción de las sancionesa)Extinción de la responsabilidad derivada de las infraccionesb)Extinción de las sanciones6.infracciones tributarias leves, graves y muy graves7.infracciones tributarias graves8.infracciones tributarias duales en su clasificación9.infracciones tributarias levesEJERCICIOS PR?CTICOSLección 16ªPROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO1.Procedimiento sancionador tributario y procedimiento de aplicación de los tributos2.Tramitación del procedimiento sancionadora)Iniciob)Instrucciónc)Terminación3.tramitación conjunta del procedimiento sancionador y el de aplicación de los tributosa)Renuncia a la tramitación separada de los procedimientosb)Tramitación conjunta en supuestos de actas con acuerdo4.el procedimiento sancionador abreviado5.recursos contra sancionesEJERCICIOS PR?CTICOSLección 17ªPROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISI?N TRIBUTARIA1.Ideas generales2.Declaración de nulidad de pleno derechoa)Actos que lesionan los derechos y libertades susceptibles de amparo constitucionalb)Que hayan sido dictados por órgano manifiestamente incompetente por razón de la materia o del territorioc)Actos que tengan contenido imposibled)Actos constitutivos de infracción penale)Actos dictados prescindiendo total y absolutamente del procedimiento legalmente establecidof)Actos expresos o presuntos constitutivos de derechos y contrarios al ordenamiento jurídico3.Procedimiento para declarar la nulidad de pleno derechoa)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación4.La declaración de lesividada)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación5.El procedimiento de revocación de actosa)Iniciaciónb)Tramitaciónc)Terminación6.El procedimiento de rectificación de erroresa)Iniciaciónb)Tramitaciónc) Terminación7.Procedimiento de devolución de ingresos indebidosa)Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidosb)Procedimiento para la ejecución de la devolución de ingresos indebidosc)Derecho a la devolución en actos firmesd)Rectificación de autoliquidaciones con devolución de ingresos indebidosEJERCICIOS PR?CTICOSLección 18ªLOS RECURSOS ORDINARIOS DE REVISI?N EN V?A ADMINISTRATIVA1.La revisión de actos en vía administrativa2.El recurso de reposicióna)Objeto y naturalezab)Plazo de interposiciónc)Tramitaciónd)Resolucióne)Suspensión del acto recurridof)El recurso de reposición en el ámbito local3.Reposición sin recurso4.Las reclamaciones económico-administrativas.Consideraciones sobre esta vía revisora tributaria5.Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa6.Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas7.Fases del procedimientoa)Inicio y plazo de interposiciónb)Tramitaciónc)Terminación8.La suspensión se la ejecución del acto impugnadoa)Modalidades de suspensiónb)Suspensión de las sancionesc)Duración de la suspensión9.Recurso de anulación10.Recurso de alzada ordinario11.Recursos extraordinarios en vía económico-administrativa12.Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales13.Ejecución de resoluciones económico-administrativasEJERCICIOS PR?CTICOS
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