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Derecho Tributario Parte General

de Ernesto Eseverri
  • Autor: Ernesto Eseverri
  • N° de páginas: 508
  • isbn: 9788498769548
  • Idioma: español
  • visitas: 0
¿¾Pr³logo a la Tercera Edici³nPr³logo a la Segunda Edici³nPr³logo a la Primera Edici³nAbreviaturasBibliograf­aLecci³n 1ªEL TRIBUTO. PRINCIPIOS DE ORDENACIN1.El tributoa)Conceptob)Clasesc)Derecho tributario2.Los principios ordenadores de los tributos. Planteamiento general3.El principio de capacidad econ³mica4.El principio de igualdad tributaria5.El principio de generalidad6.El principio de progresividad7.El principio de no confiscatoriedad8.La equitativa distribuci³n de la carga tributaria9.El principio de legalidad y la reserva de ley10.El poder tributarioEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 2ªPRINCIPIOS PARA LA APLICACIN DE LOS TRIBUTOS1.Planteamiento general2.Principios normativos que conforman las actuaciones de los ³rganos de la Administraci³n tributariaa)La proporcionalidadb)Eficacia y limitaci³n de costes indirectosc)El respeto a los derechos y garant­as de los contribuyentesd)Car¡cter reglado de la actividad administrativa3.Principios con causa en el car¡cter legal de la obligaci³n tributariaa)Indisponibilidad de la obligaci³n tributariab)Indisponibilidad del cr©dito tributario4.La interpretaci³n de las normas tributarias y la analog­aa)La interpretaci³nb)La analog­a5.Medidas anti elusi³n a considerar en la aplicaci³n de las normas tributariasa)La calificaci³nb)Conflicto en la aplicaci³n de la norma tributariac)La simulaci³n6.La eficacia de las normas tributarias en el tiempoa)Vigencia y cese de la normas tributariasb)Retroactividad de las normas tributariasc)Retroactividad de las disposiciones de car¡cter reglamentariod)Retroactividad de las normas interpretativase)Ultraactividad7.La aplicaci³n de las normas tributarias en el espacioEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 3ªLAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO1.Ideas generales2.La constituci³n3.Los Tratados Internacionales4.El Derecho de la uni³n Europea5.La Ley6.El Decreto-ley7.El Decreto legislativo8.EL ReglamentoEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 4ªLA RELACIN JURDICO-TRIBUTARIA1.La relaci³n jur­dico-tributaria como esquema conceptual del tributo2.La obligaci³n principal. An¡lisis del hecho imponiblea)Funci³n del hecho imponible y elementos que lo integranb)Hechos imponibles simples y complejosc)Devengo y exigibilidad3.La extensi³n del hecho imponible. No sujeci³n y exenci³n tributariasa)La norma de exenci³n. Efectos y naturalezab)Exenci³n y no sujeci³nc)Clases de exencionesd)Exenci³n y derechos adquiridos4.Hecho imponible, exenciones y analog­a5.Las obligaciones que son instrumento de la principal6.Obligaciones entre particulares resultantes del tributo7.Las obligaciones accesoriasa)El inter©s de demorab)Los recargos por declaraciones extempor¡neasc)Los recargos del per­odo ejecutivo8.Las obligaciones materiales de la Administraci³n tributariaa)Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributob)Devoluci³n de ingresos indebidosc)Reembolso de los costes de las garant­asEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 5ªLOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS1.Presentaci³n de los obligados tributarios2.La capacidad de obrar en el orden tributario3.La representaci³n4.El domicilio fiscal5.Los sujetos pasivosa)El contribuyente y la representaci³n tributariab)El sustitutoc)Los entes sin personalidad jur­dicad)La solidaridad tributaria6.Los obligados a realizar pagos a cuentaa)El obligado a efectuar pagos fraccionadosb)El retenedorc)El obligado a realizar ingresos a cuentaEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 6ªRESPONSABLES TRIBUTARIOS Y SUCESORES1.Ideas aclaratorias2.R©gimen jur­dico del responsablea)Concepto y fundamentosb)Requisitos de la responsabilidadc)Impugnaci³nd)Alcance de la responsabilidade)Clases de responsablesf)El derecho de reembolso3.Los responsables solidarios en la LGTa)Causantes o colaboradores en la infracci³n tributariab)Part­cipes o cotitulares en entidades sin personalidad jur­dicac)Sucesores en explotaciones o actividades econ³micasd)Personas que obstaculizan la acci³n administrativa de embargo4.Los responsables subsidiarios en la LGTa)Administradores de personas jur­dicasb)Liquidadores e integrantes de la administraci³n concursalc)Adquirentes de bienes afectos al pago de dudasd)Contratistas y subcontratistase)Responsabilidad subsidiaria en casos de sociedades creadas en fraude de acreedores5.Sucesi³n en el pago de deudas tributariasa)Sucesi³n mortis causa de las personas f­sicasb)Sucesi³n de personas jur­dicasEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 7ªCUANTIFICACIN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE CARCTER MATERIAL1.Introducci³n2.La base tributariaa)Base imponibleb)Base imponible y reserva de leyc)M©todos de determinaci³n de la base imponibled)Estudio en especial del m©todo de estimaci³n indirectae)Comprobaci³n de valoresf)Base liquidable3.El tipo de gravamen4.La cuota tributaria5.La deuda tributariaEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 8ªDEUDA TRIBUTARIA, EXTINCIN, GARANTAS Y MEDIDAS CAUTELARES1.La deuda tributaria y los modos de extinguirla2.La extinci³n de deudas tributarias. El pagoa)Momento y tiempo del pagob)Efectos del pagoc)Aplazamiento y fraccionamiento del pago3.La compensaci³n4.La condonaci³n y la baja provisional por insolvencia5.La prescripci³n tributariaa)Concepto y figuras afinesb)Plazos de prescripci³n de los derechos de la Administraci³n tributariac)Interrupci³n de los plazos de prescripci³n de los derechos de la Administraci³n tributariad)Plazos de prescripci³n de los derechos de los obligados tributariose)Interrupci³n de los plazos de prescripci³n de los derechos de los obligados tributariosf)Plazos de prescripci³n de las obligaciones formalesg)Porqu© plazos de prescripci³n tributaria6.Las garant­as de la deuda tributariaa)El derecho de prelaci³nb)La hipoteca legal t¡citac)La afecci³n de bienesd)El derecho de retenci³ne)Medidas cautelaresEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 9ªRGIMEN JURDICO DE TASAS, CONTRIBUCIONES ESPECIALES E IMPUESTOS1.Planteamiento2.Las tasas. Concepto legal3.Principios de ordenaci³n de las tasasa)Principio de equivalenciab)Tasas y principios constitucionales4.La relaci³n jur­dico-tributaria en las tasasa)El hecho imponibleb)Devengoc)Cuant­ad)Cuota tributaria5.Los precios pºblicos6.R©gimen jur­dico de los precios pºblicos7.Las contribuciones especialesa)Concepto legal. Diferencias con la tasab)Devengo8.Procedimiento para establecerlas9.Elementos de la relaci³n jur­dico-tributaria en las contribuciones especiales10.El impuestoa)Concepto legal. Diferencias con la tasa y las contribuciones especialesb)La relaci³n jur­dico tributaria en el impuestoc)Clasificaci³n11.Estructura del sistema impositivo del Estado12.estructura del sistema impositivo municipalEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 10ªACTUACIONES ADMINISTRATIVAS DE ASESORAMIENTO YCOLABORACIN TRIBUTARIAS1.La aplicaci³n de los tributos. Actuaciones y procedimientos2.Informaci³n y asistencia a los obligados tributarios3.Las consultas tributariasa)Sujetosb)rganos encargados de la respuestac)Requisitosd)Efectos4.Actuaciones previas de valoraci³n5.La colaboraci³n social en la aplicaci³n de los tributos. Especial referencia a los deberes de informaci³na)An¡lisis de los deberes de informaci³nb)Requerimientos de informaci³n a entidades bancariasc)Requerimientos de informaci³n a profesionalesd)Requerimientos de informaci³n a funcionariose)Colaboraci³n en la informaci³n entre Administracionesf)Car¡cter reservado de los datos y su afectaci³nEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 11ªPROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIN DE LOS TRIBUTOS. DISPOSICIONES COMUNES1.Procedimientos para la aplicaci³n de los tributos. Disposiciones comunesa) Iniciaci³nb) Tramitaci³nc) Terminaci³n2.Examen particular de las liquidaciones tributarias como actos resolutorios de los procedimientos de aplicaci³n de los tributosa) Notificacionesb) Clases de liquidacionesc) Examen espec­fico de algunas liquidaciones provisionalesd) Efectos de las liquidaciones provisionales3.Plazos de resoluci³n de los procedimientosa) C³mputo del inicio y del fin del plazob) Efectos del incumplimiento de los plazos4.Las notificaciones tributariasa) Lugar para la pr¡ctica de las notificacionesb) Legitimados para recibir las notificacionesc) Las notificaciones por comparecenciaEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 12ªLOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIN TRIBUTARIA1.La gesti³n tributaria y sus procedimientos2.Las declaraciones tributarias, presupuesto necesario para la aplicaci³n de los tributos3.Correcci³n de declaraciones y autoliquidacionesa)Procedimientos para complementar y rectificar las autoliquidacionesb)Recargos por autoliquidaciones complementarias extempor¡neas 4.El procedimiento de devoluci³n de ingresosa)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n5.Procedimiento iniciado mediante declaraci³na)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n6.Procedimiento de verificaci³n de datosa)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n7.Procedimiento de comprobaci³n limitadaa)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n8.Procedimiento de comprobaci³n de valoresa)Iniciaci³nb) Tramitaci³nc)Terminaci³nd)La tasaci³n pericial contradictoriaEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 13ªEL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIN TRIBUTARIA1.Objeto del procedimiento de inspecci³n y funciones que comprende2.Inicio del procedimiento y efectos que produce3.Alcance de las actuaciones inspectoras4.duraci³n de las actuaciones inspectorasa)Interrupci³n de actuacionesb)Efectos del incumplimiento del plazo de duraci³n de las actuaciones y de su interrupci³nc)Duraci³n de las actuaciones cuando una resoluci³n judicial o administrativa las anula, retrotray©ndolas5.Desarrollo de las actuaciones inspectoras6.Las actas de la inspecci³n7.Las actas con acuerdoa)Concepto y supuestos en que procedenb)Tramitaci³nc)Efectos8.Las actas de conformidada)Concepto y naturalezab)Tramitaci³nc)Efectos9.Las actas de disconformidada)Conceptob)Tramitaci³nc)Efectos10.simultaneidad de actas con acuerdo, en conformidad y disconformidad, en relaci³n con una misma obligaci³n tributaria11.liquidaciones derivadas de las actas de inspecci³nEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 14ªEL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIN TRIBUTARIA1.La recaudaci³n tributaria2.Caracteres del procedimiento de recaudaci³n3.La recaudaci³n en per­odo voluntario4.La recaudaci³n en per­odo ejecutivo5.El procedimiento de apremioa)Concepto y notas caracter­sticasb)Suspensi³n del procedimientoc)Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procedimientos de ejecuci³nd)Fases del procedimiento de apremioe)Primera fase del procedimiento de apremiof)Causas de oposici³n al procedimiento de apremiog)La segunda fase del procedimiento de apremio. La diligencia de embargoh)El embargo de bienesi)La tercera fase del procedimiento de apremio. La enajenaci³n de los bienes embargadosj)La cuarta fase del procedimiento de apremio. Terminaci³nEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 15ªINFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS1.La potestad sancionadora de la Administraci³n y los principios que la rigena)Principio de legalidad y tipicidadb)Principio de proporcionalidadc)Principio de no concurrenciad)Principio de responsabilidade)Principio de irretroactividad2.Concepto y clasificaci³n de las infracciones tributariasa)Concepto de infracci³n tributariab)Clasificaci³n de las infracciones tributarias3.Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributariasa)Sujetos infractoresb)Responsablesc)Sucesores4.Sanciones tributariasa)Clasesb)Criterios de graduaci³n5.Extinci³n de las sancionesa)Extinci³n de la responsabilidad derivada de las infraccionesb)Extinci³n de las sanciones6.infracciones tributarias leves, graves y muy graves7.infracciones tributarias graves8.infracciones tributarias duales en su clasificaci³n9.infracciones tributarias levesEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 16ªPROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO1.Procedimiento sancionador tributario y procedimiento de aplicaci³n de los tributos2.Tramitaci³n del procedimiento sancionadora)Iniciob)Instrucci³nc)Terminaci³n3.tramitaci³n conjunta del procedimiento sancionador y el de aplicaci³n de los tributosa)Renuncia a la tramitaci³n separada de los procedimientosb)Tramitaci³n conjunta en supuestos de actas con acuerdo4.el procedimiento sancionador abreviado5.recursos contra sancionesEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 17ªPROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIN TRIBUTARIA1.Ideas generales2.Declaraci³n de nulidad de pleno derechoa)Actos que lesionan los derechos y libertades susceptibles de amparo constitucionalb)Que hayan sido dictados por ³rgano manifiestamente incompetente por raz³n de la materia o del territorioc)Actos que tengan contenido imposibled)Actos constitutivos de infracci³n penale)Actos dictados prescindiendo total y absolutamente del procedimiento legalmente establecidof)Actos expresos o presuntos constitutivos de derechos y contrarios al ordenamiento jur­dico3.Procedimiento para declarar la nulidad de pleno derechoa)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n4.La declaraci³n de lesividada)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n5.El procedimiento de revocaci³n de actosa)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n6.El procedimiento de rectificaci³n de erroresa)Iniciaci³nb)Tramitaci³nc) Terminaci³n7.Procedimiento de devoluci³n de ingresos indebidosa)Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devoluci³n de ingresos indebidosb)Procedimiento para la ejecuci³n de la devoluci³n de ingresos indebidosc)Derecho a la devoluci³n en actos firmesd)Rectificaci³n de autoliquidaciones con devoluci³n de ingresos indebidosEJERCICIOS PRCTICOSLecci³n 18ªLOS RECURSOS ORDINARIOS DE REVISIN EN VA ADMINISTRATIVA1.La revisi³n de actos en v­a administrativa2.El recurso de reposici³na)Objeto y naturalezab)Plazo de interposici³nc)Tramitaci³nd)Resoluci³ne)Suspensi³n del acto recurridof)El recurso de reposici³n en el ¡mbito local3.Reposici³n sin recurso4.Las reclamaciones econ³mico-administrativas.Consideraciones sobre esta v­a revisora tributaria5.Actos susceptibles de reclamaci³n econ³mico-administrativa6.Legitimados e interesados en las reclamaciones econ³mico-administrativas7.Fases del procedimientoa)Inicio y plazo de interposici³nb)Tramitaci³nc)Terminaci³n8.La suspensi³n se la ejecuci³n del acto impugnadoa)Modalidades de suspensi³nb)Suspensi³n de las sancionesc)Duraci³n de la suspensi³n9.Recurso de anulaci³n10.Recurso de alzada ordinario11.Recursos extraordinarios en v­a econ³mico-administrativa12.Procedimiento abreviado ante ³rganos unipersonales13.Ejecuci³n de resoluciones econ³mico-administrativasEJERCICIOS PRCTICOS
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