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La Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo

de José Manuel Pérez Lara
  • Autor: José Manuel Pérez Lara
  • N° de páginas: 788
  • isbn: 9788498769623
  • Idioma: español
  • visitas: 5
SUMARIOLGT §1LEY 58/2003, de 17 de diciembre, GENERAL TRIBUTARIARGGI §2Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL DE LAS ACTUACIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTI?N E INSPECCI?N TRIBUTARIA y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributosRGR §3Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACI?NRGS §4Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL DEL R?GIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIORGRVA §5Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en MATERIA DE REVISI?N EN V?A ADMINISTRATIVALey 58/2003, de 17 de diciembre,General TributariaPreámbulo1.Justificación de la reforma2.Título I: Disposiciones generales del ordenamiento tributario3.Título II: Los tributos4.Título III: La aplicación de los tributos5.Título IV: La potestad sancionadora6.Título V: Revisión en vía administrativa7.Estructura e índice de los artículos de la leyT?TULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributarioCapítulo I. Principios generalesArtículo 1.Objeto y ámbito de aplicaciónArtículo 2.Concepto, fines y clases de los tributosArtículo 3.Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributarioArtículo 4.Potestad tributariaArtículo 5.La Administración tributariaArtículo 6.Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sancionesCapítulo II. Normas tributariasSección Primera. Fuentes normativasArtículo 7.Fuentes del ordenamiento tributarioArtículo 8.Reserva de ley tributariaArtículo 9.Identificación y derogación expresa de las normas tributariasSección Segunda. Aplicación de las Normas TributariasArtículo 10.?mbito temporal de las normas tributariasArtículo 11.Criterios de sujeción a las normas tributariasSección Tercera. Interpretación, calificación e integraciónArtículo 12.Interpretación de las normas tributariasArtículo 13.CalificaciónArtículo 14.Prohibición de la analogíaArtículo 15.Conflicto en la aplicación de la norma tributariaArtículo 16.SimulaciónT?TULO II. Los tributosCapítulo I. Disposiciones generalesSección Primera. La relación jurídico-tributariaArtículo 17.La relación jurídico-tributariaArtículo 18.Indisponibilidad del crédito tributarioSección Segunda. Las obligaciones tributariasSubsección primera. La obligación tributaria principalArtículo 19.Obligación tributaria principalArtículo 20.Hecho imponibleArtículo 21.Devengo y exigibilidadArtículo 22.ExencionesSubsección segunda. La obligación tributaria de realizar pagos a cuentaArtículo 23.Obligación tributaria de realizar pagos a cuentaSubsección tercera. Las obligaciones entre particulares resultantes del tributoArtículo 24.Obligaciones entre particulares resultantes del tributoSubsección cuarta. Las obligaciones tributarias accesoriasArtículo 25.Obligaciones tributarias accesoriasArtículo 26.Interés de demoraArtículo 27.Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previoArtículo 28.Recargos del período ejecutivoSubsección quinta. Las obligaciones tributarias formalesArtículo 29.Obligaciones tributarias formalesSección Tercera Las obligaciones y deberes de la Administración TributariaArtículo 30.Obligaciones y deberes de la Administración tributariaArtículo 31.Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributoArtículo 32.Devolución de ingresos indebidosArtículo 33.Reembolso de los costes de las garantíasSección Cuarta. Los derechos y garantías de los obligados tributariosArtículo 34.Derechos y garantías de los obligados tributariosCapítulo II. Obligados tributariosSección Primera. Clases de obligados tributariosArtículo 35.Obligados tributariosArtículo 36.Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyenteArtículo 37.Obligados a realizar pagos a cuentaArtículo 38.Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributoSección Segunda. SucesoresArtículo 39.Sucesores de personas físicasArtículo 40.Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidadSección Tercera. Responsables TributariosArtículo 41.Responsabilidad tributariaArtículo 42.Responsables solidariosArtículo 43.Responsables subsidiariosSección Cuarta. La capacidad de obrar en el orden tributarioArtículo 44.Capacidad de obrarArtículo 45.Representación legalArtículo 46.Representación voluntariaArtículo 47.Representación de personas o entidades no residentesSección Quinta. El domicilio fiscalArtículo 48.Domicilio fiscalCapítulo III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuentaArtículo 49.Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuentaArtículo 50.Base imponible: concepto y métodos de determinaciónArtículo 51.Método de estimación directaArtículo 52.Método de estimación objetivaArtículo 53.Método de estimación indirectaArtículo 54.Base liquidableArtículo 55.Tipo de gravamenArtículo 56.Cuota tributariaArtículo 57.Comprobación de valoresCapítulo IV. La deuda tributariaSección Primera. Disposiciones GeneralesArtículo 58.Deuda tributariaArtículo 59.Extinción de la deuda tributariaSección Segunda. El pagoArtículo 60.Formas de pagoArtículo 61.Momento del pagoArtículo 62.Plazos para el pagoArtículo 63.Imputación de pagosArtículo 64.Consignación del pagoArtículo 65.Aplazamiento y fraccionamiento del pagoSección Tercera. La prescripciónArtículo 66.Plazos de prescripciónArtículo 67.Cómputo de los plazos de prescripciónArtículo 68.Interrupción de los plazos de prescripciónArtículo 69.Extensión y efectos de la prescripciónArtículo 70.Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formalesSección Cuarta. Otras formas de extinción de la deuda tributariaArtículo 71.CompensaciónArtículo 72.Compensación a instancia del obligado tributarioArtículo 73.Compensación de oficioArtículo 74.Extinción de deudas de las Entidades de Derecho público mediante deducciones sobre transferenciasArtículo 75.CondonaciónArtículo 76.Baja provisional por insolvenciaSección Quinta. Garantías de la Deuda TributariaArtículo 77.Derecho de prelaciónArtículo 78.Hipoteca legal tácitaArtículo 79.Afección de bienesArtículo 80.Derecho de retenciónArtículo 81.Medidas cautelaresArtículo 82.Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributariaT?TULO III. La aplicación de los tributosCapítulo I. Principios generalesSección Primera. Procedimientos TributariosArtículo 83.?mbito de la aplicación de los tributosArtículo 84.Competencia territorial en la aplicación de los tributosSección Segunda. Información y asistencia a los obligados tributariosArtículo 85.Deber de información y asistencia a los obligados tributariosArtículo 86.PublicacionesArtículo 87.Comunicaciones y actuaciones de informaciónArtículo 88.Consultas tributarias escritasArtículo 89.Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritasArtículo 90.Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmueblesArtículo 91.Acuerdos previos de valoraciónSección Tercera. Colaboración social en la aplicación de los tributosArtículo 92.Colaboración socialArtículo 93.Obligaciones de informaciónArtículo 94.Autoridades sometidas al deber de informar y colaborarArtículo 95.Carácter reservado de los datos con trascendencia tributariaSección Cuarta. Tecnologías informáticas y telemáticasArtículo 96.Utilización de tecnologías informáticas y telemáticasCapítulo II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributariosArtículo 97.Regulación de las actuaciones y procedimientos tributariosSección Primera. Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributariaSubsección primera. Fases de los procedimientos tributariosArtículo 98.Iniciación de los procedimientos tributariosArtículo 99.Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributariosArtículo 100.Terminación de los procedimientos tributariosSubsección segunda. Liquidaciones tributariasArtículo 101.Las liquidaciones tributarias: concepto y clasesArtículo 102.Notificación de las liquidaciones tributariasSubsección tercera. Obligación de resolver y plazos de resoluciónArtículo 103.Obligación de resolverArtículo 104.Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresaSección Segunda. PruebaArtículo 105.Carga de la pruebaArtículo 106.Normas sobre medios y valoración de la pruebaArtículo 107.Valor probatorio de las diligenciasArtículo 108.Presunciones en materia tributariaSección Tercera. NotificacionesArtículo 109.Notificaciones en materia tributariaArtículo 110.Lugar de práctica de las notificacionesArtículo 111.Personas legitimadas para recibir las notificacionesArtículo 112.Notificación por comparecenciaSección Cuarta. Entrada en el domicilio de los obligados tributariosArtículo 113.Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributariosSección Quinta. Denuncia PúblicaArtículo 114.Denuncia públicaSección Sexta. Potestades y funciones de comprobación e investigaciónArtículo 115.Potestades y funciones de comprobación e investigaciónArtículo 116.Plan de control tributarioCapítulo III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributariaSección Primera. Disposiciones GeneralesArtículo 117.La gestión tributariaArtículo 118.Formas de iniciación de la gestión tributariaArtículo 119.Declaración tributariaArtículo 120.AutoliquidacionesArtículo 121.Comunicación de datosArtículo 122.Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivasSección Segunda. Procedimientos de gestión tributariaArtículo 123.Procedimientos de gestión tributariaSubsección primera. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datosArtículo 124.Iniciación del procedimiento de devoluciónArtículo 125.Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidacionesArtículo 126.Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datosArtículo 127.Terminación del procedimiento de devoluciónSubsección segunda. Procedimiento iniciado mediante declaraciónArtículo 128.Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaraciónArtículo 129.Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaraciónArtículo 130.Terminación del procedimiento iniciado mediante declaraciónSubsección tercera. Procedimiento de verificación de datosArtículo 131.Procedimiento de verificación de datosArtículo 132.Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datosArtículo 133.Terminación del procedimiento de verificación de datosSubsección cuarta. Procedimiento de comprobación de valoresArtículo 134.Práctica de la comprobación de valoresArtículo 135.Tasación pericial contradictoriaSubsección quinta. Procedimiento de comprobación limitada.Artículo 136.La comprobación limitadaArtículo 137.Iniciación del procedimiento de comprobación limitadaArtículo 138.Tramitación del procedimiento de comprobación limitadaArtículo 139.Terminación del procedimiento de comprobación limitadaArtículo 140.Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitadaCapítulo IV. Actuaciones y procedimiento de inspecciónSección Primera. Disposiciones generalesSubsección primera. Funciones y facultadesArtículo 141.La inspección tributariaArtículo 142.Facultades de la inspección de los tributosSubsección segunda. Documentación de las actuaciones de la inspecciónArtículo 143.Documentación de las actuaciones de la inspecciónArtículo 144.Valor probatorio de las actasSección Segunda. Procedimiento de InspecciónSubsección primera. Normas generalesArtículo 145.Objeto del procedimiento de inspecciónArtículo 146.Medidas cautelares en el procedimiento de inspecciónSubsección segunda. Iniciación y desarrolloArtículo 147.Iniciación del procedimiento de inspecciónArtículo 148.Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspecciónArtículo 149.Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter generalArtículo 150.Plazo de las actuaciones inspectorasArtículo 151.Lugar de las actuaciones inspectorasArtículo 152.Horario de las actuaciones inspectorasSubsección tercera. Terminación de las actuaciones inspectorasArtículo 153.Contenido de las actasArtículo 154.Clases de actas según su tramitaciónArtículo 155.Actas con acuerdoArtículo 156.Actas de conformidadArtículo 157.Actas de disconformidadSubsección cuarta. Disposiciones especialesArtículo 158.Aplicación del método de estimación indirectaArtículo 159.Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributariaCapítulo V. Actuaciones y procedimiento de recaudaciónSección Primera. Disposiciones generalesArtículo 160.La recaudación tributariaArtículo 161.Recaudación en período ejecutivoArtículo 162.Facultades de la recaudación tributariaSección Segunda. Procedimiento de apremioSubsección primera. Normas generalesArtículo 163.Carácter del procedimiento de apremioArtículo 164.Concurrencia de procedimientosArtículo 165.Suspensión del procedimiento de apremioArtículo 166.Conservación de actuacionesSubsección segunda. Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremioArtículo 167.Iniciación del procedimiento de apremioArtículo 168.Ejecución de garantíasArtículo 169.Práctica del embargo de bienes y derechosArtículo 170.Diligencia de embargo y anotación preventivaArtículo 171.Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósitoArtículo 172.Enajenación de los bienes embargadosSubsección tercera. Terminación del procedimiento de apremioArtículo 173.Terminación del procedimiento de apremioSección Tercera. Procedimiento frente a responsables y sucesoresSubsección primera. Procedimiento frente a los responsablesArtículo 174.Declaración de responsabilidadArtículo 175.Procedimiento para exigir la responsabilidad solidariaArtículo 176.Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiariaSubsección segunda. Procedimiento frente a los sucesoresArtículo 177.Procedimiento de recaudación frente a los sucesoresT?TULO IV. La potestad sancionadoraCapítulo I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributariaArtículo 178.Principios de la potestad sancionadoraArtículo 179.Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributariasArtículo 180.Principio de no concurrencia de sanciones tributariasCapítulo II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributariasSección Primera. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributariaArtículo 181.Sujetos infractoresArtículo 182.Responsables y sucesores de las sanciones tributariasSección Segunda. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributariasArtículo 183.Concepto y clases de infracciones tributariasArtículo 184.Calificación de las infracciones tributariasArtículo 185.Clases de sanciones tributariasArtículo 186.Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy gravesSección Tercera. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniariasArtículo 187.Criterios de graduación de las sanciones tributariasArtículo 188.Reducción de las sancionesSección Cuarta. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributariasArtículo 189.Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributariasArtículo 190.Extinción de las sanciones tributariasCapítulo III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributariasArtículo 191.Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidaciónArtículo 192.Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidacionesArtículo 193.Infracción tributaria por obtener indebidamente devolucionesArtículo 194.Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscalesArtículo 195.Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentesArtículo 196.Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentasArtículo 197.Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentasArtículo 198.Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizacionesArtículo 199.Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de informaciónArtículo 200.Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registralesArtículo 201.Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentaciónArtículo 202.Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización del número de identificación fiscal o de otros números o códigosArtículo 203.Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributariaArtículo 204.Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuentaArtículo 205.Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuentaArtículo 206.Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuentaCapítulo IV. Procedimiento sancionador en materia tributariaArtículo 207.Regulación del procedimiento sancionador en materia tributariaArtículo 208.Procedimiento para la imposición de sanciones tributariasArtículo 209.Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributariaArtículo 210.Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributariaArtículo 211.Terminación del procedimiento sancionador en materia tributariaArtículo 212.Recursos contra sancionesT?TULO V. Revisión en vía administrativaCapítulo I. Normas comunesArtículo 213.Medios de revisiónArtículo 214.Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resoluciónArtículo 215.Motivación de las resolucionesCapítulo II. Procedimientos especiales de revisiónArtículo 216.Clases de procedimientos especiales de revisiónSección Primera. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derechoArtículo 217.Declaración de nulidad de pleno derechoSección Segunda. Declaración de lesividad de actos anulablesArtículo 218.Declaración de lesividadSección Tercera. RevocaciónArtículo 219.Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sancionesSección Cuarta. Rectificación de erroresArtículo 220.Rectificación de erroresSección Quinta. Devolución de ingresos indebidosArtículo 221.Procedimiento para la devolución de ingresos indebidosCapítulo III. Recurso de reposiciónArtículo 222.Objeto y naturaleza del recurso de reposiciónArtículo 223.Iniciación y tramitación del recurso de reposiciónArtículo 224.Suspensión de la ejecución del acto recurrido en reposiciónArtículo 225.Resolución del recurso de reposiciónCapítulo IV. Reclamaciones económico-administrativasSección Primera. Disposiciones generalesSubsección primera. ?mbito de las reclamaciones económico-administrativasArtículo 226.?mbito de aplicación de las reclamaciones económico-administrativasArtículo 227.Actos susceptibles de reclamación económico-administrativaSubsección segunda. Organización y competenciasArtículo 228.?rganos económico-administrativosArtículo 229.Competencias de los Tribunales Económico-administrativosArtículo 230.Acumulación de reclamaciones económico-administrativasArtículo 231.Funcionamiento de los Tribunales Económico-administrativosSubsección tercera. InteresadosArtículo 232.Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativasSubsección cuarta. SuspensiónArtículo 233.Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativaSección segunda. Procedimiento general económico-administrativoArtículo 234.Normas generalesSubsección primera. Procedimiento en única o primera instanciaArtículo 235.IniciaciónArtículo 236.TramitaciónArtículo 237.Extensión de la revisión en vía económico-administrativaArtículo 238.TerminaciónArtículo 239.ResoluciónArtículo 240.Plazo de resoluciónSubsección segunda. Recursos en vía económico-administrativaArtículo 241.Recurso de alzada ordinarioArtículo 242.Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterioArtículo 243.Recurso extraordinario para la unificación de doctrinaArtículo 244.Recurso extraordinario de revisiónSección Tercera. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonalesArtículo 245.?mbito de aplicaciónArtículo 246.IniciaciónArtículo 247.Tramitación y resoluciónArtículo 248.RecursosSección Cuarta. Recurso contencioso-administrativoArtículo 249.Recurso contencioso-administrativoDisposiciones AdicionalesPrimera.Exacciones parafiscalesSegunda.Normativa aplicable a los recursos públicos de la Seguridad SocialTercera.Ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y MelillaCuarta.Normas relativas a las Haciendas LocalesQuinta.Declaraciones censalesSexta.Número de identificación fiscalSéptima.Responsabilidad solidaria de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones LocalesOctava.Procedimientos concursalesNovena.Competencias en materia del deber de informaciónDécima.Exacción de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda PúblicaUndécima.Reclamaciones económico-administrativas en otras materiasDuodécima.Composición de los Tribunales Económico-administrativosDecimotercera.Participación de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía en los tribunales económico-administrativosDecimocuarta.Cuantía de las reclamaciones económico-administrativasDecimoquinta.Normas relativas al Catastro InmobiliarioDecimosexta.Utilización de medios electrónicos, informáticos o telemáticos en las reclamaciones económico-administrativasDisposiciones TransitoriasPrimera.Recargos del período ejecutivo, interés de demora e interés legal y responsabilidad en contratas y subcontratasSegunda.Consultas tributarias escritas e información sobre el valor de bienes inmueblesTercera.Procedimientos tributariosCuarta.Infracciones y sanciones tributariasQuinta.Reclamaciones económico-administrativasDisposición derogatoria?nicaDisposiciones FinalesPrimera.Modificación de la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios públicosSegunda.Modificación del Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General PresupuestariaTercera.Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el PatrimonioCuarta.Modificación de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y DonacionesQuinta.Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor AñadidoSexta.Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos EspecialesSéptima.Modificación de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las CooperativasOctava.Se modifica el artículo 63 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de CanariasNovena.Habilitación normativaDécima.Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electrónicos, informáticos y telemáticos y relativos a medios de autenticaciónDecimoprimera.Entrada en vigorREAL DECRETO 1065/2007, DE 27 DE JULIO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE LAS ACTUACIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTI?N E INSPECCI?N TRIBUTARIA Y DE DESARROLLO DE LAS NORMAS COMUNES DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACI?N DE LOS TRIBUTOSTítulo I. Disposiciones generalesArtículo 1.?mbito de aplicaciónTítulo II. Las obligaciones tributarias formalesCapítulo I. Las obligaciones censalesSección 1.ª Los censos tributariosArtículo 2.Censos de la Administración tributariaSección 2.ª Los censos tributarios en el ámbito de competencias del EstadoSubsección 1.ª Contenido de los censos tributarios en el ámbito de competencias del EstadoArtículo 3.Formación de los censos tributarios en el ámbito de competencias del EstadoArtículo 4.Contenido del Censo de Obligados TributariosArtículo 5.Contenido del Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArtículo 6.Información censal complementaria respecto de las personas físicas residentes en España incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArtículo 7.Información censal complementaria respecto de las entidades residentes o constituidas en España incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArtículo 8.Información censal complementaria respecto de las personas o entidades no residentes o no establecidas, así como de las no constituidas en España, incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresSubsección 2.ª Las declaraciones censales en el ámbito de competencias del EstadoArtículo 9.Declaración de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArtículo 10.Declaración de modificación en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArtículo 11.Declaración de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArtículo 12.Especialidades en el alta y modificaciones en el Censo de Obligados Tributarios de las entidades a las que se asigne un número de identificación fiscalArtículo 13.Modelo de declaración, plazo y lugar de presentaciónArtículo 14.Exclusión de otras declaraciones censalesArtículo 15.Sustitución de la declaración de alta por el Documento ?nico ElectrónicoSubsección 3.ª Actuaciones de gestión censal en el ámbito de competencias del EstadoArtículo 16.Gestión de las declaraciones censalesCapítulo II. Obligaciones relativas al domicilio fiscalArtículo 17. Obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscalCapítulo III. Obligaciones relativas al número de identificación fiscalSección 1.ª Normas generalesArtículo 18.Obligación de disponer de un número de identificación fiscal y forma de acreditaciónSección 2.ª Asignación del número de identificación fiscal a las personas físicasArtículo 19.El número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad españolaArtículo 20.El número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad extranjeraArtículo 21.Normas sobre la asignación del número de identificación fiscal a personas físicas nacionales y extranjeras por la Administración tributariaSección 3.ª Asignación del número de identificación fiscal a las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídicaArtículo 22.El número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídicaArtículo 23.Solicitud del número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídicaArtículo 24.Asignación del número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidadSección 4.ª Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor AñadidoArtículo 25.Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor AñadidoSección 5.ª Utilización del número de identificación fiscalArtículo 26.Utilización del número de identificación fiscal ante la Administración tributariaArtículo 27.Utilización del número de identificación fiscal en operaciones con trascendencia tributariaArtículo 28.Utilización del número de identificación fiscal en las operaciones con entidades de créditoCapítulo IV. Obligaciones relativas a los libros registros fiscalesArtículo 29.Obligación de llevar y conservar los libros registro de carácter fiscalCapítulo V. Obligaciones de informaciónSección 1.ª Disposiciones generalesArtículo 30.Obligaciones de informaciónSección 2.ª Obligaciones de presentar declaraciones informativasSubsección 1.ª Obligación de informar sobre las operaciones con terceras personasArtículo 31.Obligados a suministrar información sobre operaciones con terceras personasArtículo 32.Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar declaración anual de operaciones con terceras personasArtículo 33.Contenido de la declaración anual de operaciones con terceras personasArtículo 34.Cumplimentación de la declaración anual de operaciones con terceras personasArtículo 35.Criterios de imputación temporalSubsección 2.ª Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registroArtículo 36.Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registroSubsección 3.ª Obligación de informar sobre cuentas, operaciones y activos financierosArtículo 37.Obligación de informar acerca de cuentas en entidades de créditoArtículo 38. Obligación de informar acerca de préstamos y créditos, y de movimientos de efectivoArtículo 38 bis. Obligación de informar acerca de los cobros efectuados mediante tarjetas de crédito o débitoArtículo 39.Obligación de informar acerca de valores, seguros y rentasArtículo 40.Obligación de informar sobre los titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el número de identificación fiscalArtículo 41.Obligación de informar acerca del libramiento de cheques por parte de las entidades de créditoArtículo 42.Obligación de informar sobre determinadas operaciones con activos financierosSubsección 4.ª Obligaciones de información respecto de determinadas operaciones con participaciones preferentes y otros instrumentos de deudaArtículo 43.Obligación de informaciónArtículo 44.Obligación de información de la entidad dominante y de la entidad titular de los derechos de votoSubsección 5.ª Obligaciones de información respecto de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión EuropeaArtículo 45.?mbito de aplicaciónArtículo 46.Rentas sujetas a suministro de informaciónArtículo 47.Obligados a suministrar informaciónArtículo 48.Información que se debe suministrarArtículo 49.Identificación y residencia de los perceptores de rentas personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión EuropeaSubsección 6.ª Otras obligaciones de informaciónArtículo 50.Obligación de informar sobre la constitución, establecimiento, modificación o extinción de entidadesArtículo 51.Obligación de informar sobre personas o entidades que no han comunicado su número de identificación fiscal o que no han identificado los medios de pago empleados al otorgar escrituras o documentos donde consten los actos o contratos intervenidos por los notariosArtículo 52.Obligación de informar sobre las subvenciones o indemnizaciones derivadas del ejercicio de actividades agrícolas, ganaderas o forestalesArtículo 53.Obligación de informar acerca de las aportaciones a sistemas de previsión socialArtículo 54.Obligación de informar sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmueblesSección 3.ª Requerimientos individualizados para la obtención de informaciónArtículo 55.Disposiciones generalesArtículo 56.Requerimientos a determinadas autoridades sometidas al deber de informar y colaborarArtículo 57.Procedimiento para realizar determinados requerimientos a entidades dedicadas al tráfico bancario o crediticioSección 4.ª Transmisión de datos con trascendencia tributaria por la Administración tributariaArtículo 58.Transmisión de datos con trascendencia tributaria por medios electrónicos, informáticos y telemáticosTítulo III. Principios y disposiciones generales de la aplicación de los tributosCapítulo I. ?rganos y competenciasArtículo 59.Criterios de atribución de competencia en el ámbito de las Administraciones tributariasArtículo 60.Derechos y deberes del personal al servicio de la Administración tributariaArtículo 61.Ejercicio de las facultades en la aplicación de los tributosCapítulo II. Principios generales de la aplicación de los tributosSección 1.ª Información y asistencia a los obligados tributariosArtículo 62.La información y asistencia tributariaSubsección 1.ª Actuaciones de información tributariaArtículo 63.Actuaciones de informaciónArtículo 64.Tramitación de las solicitudes de informaciónSubsección 2.ª Consultas tributarias escritasArtículo 65.?rgano competente para la contestación de las consultas tributarias escritasArtículo 66.Iniciación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritasArtículo 67.Tramitación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritasArtículo 68.Contestación de las consultas tributarias escritasSubsección 3.ª Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmueblesArtículo 69.Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmueblesSubsección 4.ª Emisión de certificados tributariosArtículo 70.Los certificados tributariosArtículo 71.Solicitud de los certificados tributariosArtículo 72.Contenido de los certificados tributariosArtículo 73.Expedición de los certificados tributariosArtículo 74.Requisitos de la certificación de encontrarse al corriente de las obligaciones tributariasArtículo 75.Efectos de los certificados tributariosArtículo 76.Certificado en materia de fiscalidad del ahorro en la Unión EuropeaSubsección 5.ª Actuaciones de asistencia tributariaArtículo 77.Actuaciones de asistencia tributariaArtículo 78.Programas informáticos y uso de medios telemáticos en la asistencia a los obligados tributariosSección 2.ª La colaboración social en la aplicación de los tributosArtículo 79.Sujetos de la colaboración social en la aplicación de los tributosArtículo 80.Objeto de la colaboración social en la aplicación de los tributosArtículo 81.Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en la colaboración socialSección 3.ª Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en las actuaciones y procedimientos tributariosArtículo 82.Utilización de tecnologías informáticas y telemáticasArtículo 83.Identificación de la Administración tributaria actuanteArtículo 84.Actuación automatizadaArtículo 85.Aprobación y difusión de aplicacionesArtículo 86.Equivalencia de soportes documentalesCapítulo III. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributariosSección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributariaSubsección 1.ª Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributariosArtículo 87.Iniciación de oficioArtículo 88.Iniciación a instancia del obligado tributarioArtículo 89.SubsanaciónSubsección 2.ª Tramitación de las actuaciones y procedimientos tributariosArtículo 90.Lugar y Horario de las actuaciones de aplicación de los tributosArticulo 91.Ampliación y aplazamiento de los plazos de tramitaciónArtículo 92.Aportación de documentación y ratificación de datos de tercerosArtículo 93.Conocimiento por los obligados tributarios del estado de tramitación de los procedimientosArtículo 94.Acceso a archivos y registros administrativosArtículo 95.Obtención de copiasArticulo 96.Trámites de audiencia y de alegacionesSubsección 3.ª Documentación de las actuaciones y procedimientos tributariosArticulo 97.ComunicacionesArtículo 98.DiligenciasArtículo 99.Tramitación de las diligenciasArtículo 100.InformesSubsección 4.ª Terminación de las actuaciones y procedimientos tributariosArtículo 101.ResoluciónArtículo 102.Cómputo de los plazos máximos de resoluciónArtículo 103.Períodos de interrupción justificadaArtículo 104.Dilaciones por causa no imputable a la AdministraciónSección 2.ª Intervención de los obligados en las actuaciones y procedimientos tributariosSubsección 1.ª Personas con las que deben entenderse las actuaciones administrativasArtículo 105.Actuaciones relativas a obligados tributarios del artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y a entidades sometidas a un régimen de imputación de rentasArtículo 106.Actuaciones en caso de solidaridad en el presupuesto de hecho de la obligaciónArtículo 107.Actuaciones con sucesoresArtículo 108.Actuaciones en supuestos de liquidación o concursoArtículo 109.Actuaciones relativas a obligados tributarios no residentesSubsección 2.ª La representación en los procedimientos tributariosArtículo 110.La representación legalArtículo 111.La representación voluntariaArtículo 112.Disposiciones comunes a la representación legal y voluntariaSección 3.ª El domicilio fiscalArtículo 113.El domicilio fiscal de las personas físicasSección 4.ª Las notificaciones en materia tributariaArtículo 114.NotificaciónArtículo 115.Notificación por comparecenciaArtículo 115 bis. Notificaciones en dirección electrónicaTítulo IV. Actuaciones y procedimientos de gestión tributariaCapítulo I. Disposiciones generalesArtículo 116.Atribución de funciones de gestión tributaria a los órganos administrativosArtículo 117.Presentación de declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devoluciónArtículo 118.Declaraciones complementarias y sustitutivasArtículo 119.Autoliquidaciones complementariasArtículo 120.Comunicaciones de datos complementarias y sustitutivasArtículo 121. Solicitudes de devolución complementarias y sustitutivasCapítulo II. Procedimientos de gestión tributariaSección 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datosArtículo 122.Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributoArtículo 123.Iniciación del procedimiento de devoluciónArtículo 124.Tramitación del procedimiento de devoluciónArtículo 125.Terminación del procedimiento de devoluciónSección 2.ª Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devoluciónSubsección 1.ª Procedimiento para la rectificación de autoliquidacionesArtículo 126.Iniciación del procedimiento de rectificación de autoliquidacionesArtículo 127.Tramitación del procedimiento de rectificación de autoliquidacionesArtículo 128.Terminación del procedimiento de rectificación de autoliquidacionesArtículo 129.Especialidades en el procedimiento de rectificación de autoliquidaciones relativas a retenciones, ingresos a cuenta o cuotas soportadasSubsección 2.ª Procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devoluciónArtículo 130.Especialidades del procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devoluciónSección 3.ª Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributariasArtículo 131.Ejecución de las devoluciones tributariasArtículo 132.Pago o compensación de las devoluciones tributariasSección 4.ª Procedimiento iniciado mediante declaraciónArtículo 133.Procedimiento iniciado mediante declaraciónArtículo 134.Especialidades del procedimiento iniciado mediante declaración en el ámbito aduaneroArtículo 135.Caducidad del procedimiento iniciado mediante declaraciónSección 5.ª Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogadoArtículo 136.Procedimiento para el reconocimiento por la Administración tributaria de beneficios fiscales de carácter rogadoArtículo 137.Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogadoSección 6.ª La cuenta corriente tributariaSubsección 1.ª Disposiciones generalesArtículo 138.Obligados tributarios que pueden acogerse al sistema de cuenta corriente en materia tributariaArtículo 139.Deudas y créditos objeto de anotación en el sistema de cuenta corriente en materia tributariaSubsección 2.ª Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributariaArtículo 140.Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributariaSubsección 3.ª Efectos y finalización del sistema de cuenta corriente tributariaArtículo 141.Efectos sobre los créditos y débitos tributariosArtículo 142.Determinación del saldo de la cuenta corriente y exigibilidad del mismoArtículo 143.Finalización del sistema de cuenta corriente en materia tributariaSección 7.ª Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formalesSubsección 1.ª Actuaciones y procedimientos de comprobación censalArtículo 144.Actuaciones de comprobación censalArtículo 145.Procedimiento de rectificación censalArtículo 146.Rectificación de oficio de la situación censalArtículo 147.Revocación del número de identificación fiscalSubsección 2.ª Actuaciones de comprobación del domicilio fiscalArtículo 148.Comprobación del domicilio fiscalArtículo 149.Iniciación y tramitación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscalArtículo 150.Terminación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscalArtículo 151.Efectos de la comprobación del domicilio fiscalArtículo 152.Especialidades del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una comunidad autónomaSubsección 3.ª Actuaciones de control de presentación de declaracionesArtículo 153.Control de presentación de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datosSubsección 4.ª Actuaciones de control de otras obligaciones formalesArtículo 154.Control de otras obligaciones formalesSección 8.ª Procedimiento de verificación de datosArtículo 155.Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datosArtículo 156.Terminación del procedimiento de verificación de datosSección 9.ª Procedimiento de comprobación de valoresSubsección 1.ª La comprobación de valoresArtículo 157.Comprobación de valoresArtículo 158.Medios de comprobación de valoresArtículo 159.Actuaciones de comprobación de valoresSubsección 2.ª Procedimiento de comprobación de valoresArtículo 160.Procedimiento para la comprobación de valoresSubsección 3.ª Tasación pericial contradictoriaArtículo 161.Iniciación y tramitación del procedimiento de tasación pericial contradictoriaArtículo 162.Terminación del procedimiento de tasación pericial contradictoriaSección 10.ª Procedimiento de comprobación limitadaArtículo 163.Iniciación del procedimiento de comprobación limitadaArtículo 164.Tramitación del procedimiento de comprobación limitadaArtículo 165.Terminación del procedimiento de comprobación limitadaTítulo V. Actuaciones y procedimiento de inspecciónCapítulo I. Disposiciones generalesSección 1.ª Funciones de la inspección de los tributosArtículo 166.Atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativosArtículo 167.Colaboración de los órganos de inspección con otros órganos y AdministracionesArtículo 168.Inspecciones coordinadas con las comunidades autónomasArtículo 169.Personal inspectorSección 2.ª Planificación de las actuaciones inspectorasArtículo 170.Planes de inspecciónSección 3.ª Facultades de la inspección de los tributosArtículo 171.Examen de la documentación de los obligados tributariosArtículo 172.Entrada y reconocimiento de fincasArtículo 173.Obligación de atender a los órganos de inspecciónSección 4.ª Lugar de las actuaciones inspectorasArtículo 174.Lugar de las actuaciones inspectorasSección 5.ª Documentación de las actuaciones inspectorasArtículo 175.Normas generalesArtículo 176.Actas de inspecciónCapítulo II. Procedimiento de inspecciónSección 1.ª Iniciación del procedimiento de inspecciónArtículo 177.Iniciación de oficio del procedimiento de inspecciónArtículo 178.Extensión y alcance de las actuaciones del procedimiento de inspecciónArtículo 179.Solicitud del obligado tributario de una inspección de alcance generalSección 2.ª Tramitación del procedimiento de inspecciónArtículo 180.Tramitación del procedimiento inspectorArtículo 181.Medidas cautelaresArtículo 182.Horario de las actuaciones del procedimiento inspectorArtículo 183.Trámite de audiencia previo a las actas de inspecciónSección 3.ª Duración del procedimiento inspectorArtículo 184.Ampliación del plazo de duración del procedimiento de inspecciónSección 4.ª Terminación del procedimiento de inspecciónSubsección 1.ª Actas de inspecciónArtículo 185.Formalización de las actasArtículo 186.Tramitación de las actas con acuerdoArtículo 187.Tramitación de las actas de conformidadArtículo 188.Tramitación de las actas de disconformidadSubsección 2.ª Formas de terminación del procedimiento inspectorArtículo 189.Formas de terminación del procedimiento inspectorArtículo 190.Clases de liquidaciones derivadas de las actas de inspecciónArtículo 191.Liquidación de los intereses de demoraArtículo 192.Comprobación de obligaciones formalesSección 5.ª Disposiciones especiales del procedimiento inspectorArtículo 193.Estimación indirecta de bases o cuotasArtículo 194.Declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributariaArtículo 195.Entidades que tributen en régimen de consolidación fiscalArtículo 196.Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspectorCapítulo III. Otras actuaciones inspectorasArtículo 197.Otras actuaciones inspectorasDisposiciones adicionalesPrimera.Normas de organización específicaSegunda.?rganos competentes de las comunidades autónomas, de las ciudades de Ceuta y Melilla o de las entidades localesTercera.?rganos competentes en el ámbito de la Dirección General del CatastroCuarta.Aplicación de las normas sobre declaraciones censales en los Territorios Históricos del País Vasco y en la Comunidad Foral de NavarraQuinta.Obligaciones censales relativas al Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados HidrocarburosSexta.Declaración anual de operaciones con terceras personas realizadas en Canarias, Ceuta y MelillaSéptima.Declaración de operaciones con terceras personas de la Administración del EstadoOctava.Devolución de ingresos indebidos de derecho públicoNovena.Convenios de colaboración suscritos con anterioridad a la entrada en vigor de este reglamentoDécima.Aplicación del procedimiento de identificación y residencia de los residentes en la Unión EuropeaUndécima.Definición de empresario o profesionalDuodécima.Contestación a consultas tributarias relativas al Impuesto General Indirecto Canario y al Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas CanariasDecimotercera.Composición del activo en determinadas institucionesDecimocuarta.Facultades de los órganos de recaudaciónDecimoquinta.Estandarización de los formatos de los ficheros a aportar a la Administración tributaria en el curso de los procedimientos de aplicación de los tributosDisposiciones transitoriasPrimera.Procedimiento para hacer efectiva la obligación de informar respecto de los valores a que se refiere la disposición transitoria segunda de la Ley 19/2003, de 4 de julioSegunda.Tratamiento de determinados instrumentos de renta fija a los efectos de las obligaciones de información respecto de personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión EuropeaTercera.Obligaciones de información de carácter generalCuarta.Declaración de las actividades económicas desarrolladas de acuerdo con la codificación prevista en la CNAE-2009Disposición final?nica.Habilitación normativaREAL DECRETO 939/2005, DE 29 DE JULIO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACI?NExposición de motivosArtículo único. Aprobación del Reglamento General de RecaudaciónDisposición derogatoria única. Derogación normativaDisposición final única. Entrada en vigorT?TULO I. Disposiciones generalesCapítulo I. La gestión recaudatoriaSección 1.ª Disposiciones GeneralesArtículo 1.?mbito de aplicaciónArtículo 2.Concepto de gestión recaudatoriaSección 2.ª Recaudación de recursos de naturaleza pública por las distintas AdministracionesSubsección 1.ª Recaudación por la Hacienda pública estatal y por las entidades de derecho público estatalesArtículo 3.Recaudación de la Hacienda pública estatal y de las entidades de derecho público estatalesArtículo 4.Especialidades de la recaudación de los organismos autónomos del EstadoArtículo 5.Recaudación de recursos de otras Administraciones públicas nacionales, extranjeras o entidades internacionales o supranacionalesArtículo 6.?rganos de recaudación del EstadoSubsección 2.ª Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomosArtículo 7.Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomosSubsección 3.ª Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomosArtículo 8.Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomosSección 3.ª Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la Gestión RecaudatoriaArtículo 9.Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoriaSección 4.ª Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoriaArtículo 10.Facultades de los órganos de recaudaciónCapítulo II. Ingresos de la gestión recaudatoriaArtículo 11.Ingresos de la gestión recaudatoriaSección 1.ª Ingresos de la gestión recaudatoria en periodo voluntario y periodo ejecutivoArtículo 12.Lugar de realización de los ingresosSubsección 1.ª Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política FinancieraArtículo 13.Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política FinancieraSubsección 2.ª Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de cajaArtículo 14.Entidades de crédito que presten el servicio de cajaArtículo 15.Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de cajaArtículo 16.Procedimiento de ingreso a través de entidades de crédito que presten el servicio de cajaSubsección 3.ª Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudaciónArtículo 17.Entidades colaboradoras en la recaudaciónArtículo 18.Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudaciónArtículo 19.Procedimiento de ingreso a través de entidades colaboradoras en la recaudaciónSubsección 4.ª Ingresos en las aduanasArtículo 20.Ingresos en las aduanasSubsección 5.ª Ingresos en cuentas restringidas abiertas en entidades de crédito y en cajas de órganos gestoresArtículo 21.Ingresos en cuentas restringidas y en cajas de órganos gestoresSubsección 6.ª Especialidades del ingreso de deudas recaudadas por organismos autónomosArtículo 22.Ingresos en organismos autónomosSección 2.ª Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectivaArtículo 23.Modalidades de cobroArtículo 24.Anuncios de cobranzaArtículo 25.Ingresos de deudas de vencimiento periódico y notificación colectivaSección 3.ª Ingresos en el tesoro de las cantidades obtenidas en la gestión recaudatoriaArtículo 26.Disposiciones generales sobre ingresos en las cuentas del TesoroArtículo 27.Ingresos de la Caja de la Dirección General del Tesoro y Política FinancieraArtículo 28.Ingresos de las entidades que presten el servicio de cajaArtículo 29.Ingresos de las entidades colaboradorasArtículo 30.Ingresos de las aduanasArtículo 31.Otros ingresos en las cuentas del Tesoro en el Banco de EspañaT?TULO II. La deudaCapítulo I. Extinción de la deudaArtículo 32.Formas de extinción de la deudaSección 1.ª PagoSubsección 1.ª Normas generalesArtículo 33.Legitimación, lugar de pago y forma de pagoArtículo 34.Medios y momento del pago en efectivoArtículo 35.Pago mediante chequeArtículo 36.Pago mediante tarjeta de crédito y débitoArtículo 37.Pago mediante transferencia bancariaArtículo 38.Pago mediante domiciliación bancariaArtículo 39.Pago mediante efectos timbradosArtículo 40.Pago en especieArtículo 41.Justificantes y certificaciones del pagoArtículo 42.Actuaciones a realizar en el supuesto de tributos incompatiblesArtículo 43.ConsignaciónSubsección 2.ª Aplacamiento y fraccionamientoArtículo 44.Aplazamiento y fraccionamiento del pagoArtículo 45.Competencia en materia de aplazamientos y fraccionamientosArtículo 46.Solicitudes de aplazamiento y fraccionamientoArtículo 47.Inadmisión de solicitudes de aplazamiento y fraccionamientoArtículo 48.Garantías en aplazamientos y fraccionamientosArtículo 49.Adopción de medidas cautelares en el ámbito de los aplazamientos y fraccionamientosArtículo 50.Dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientosArtículo 51.Tramitación de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientosArtículo 52.Resolución de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientosArtículo 53.Cálculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientosArtículo 54.Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientosSección 2.ª Otras formas de extinciónArtículo 55.Deudas compensablesArtículo 56.Compensación a instancia del obligado al pagoArtículo 57.Compensación de oficio de deudas de entidades públicasArtículo 58.Compensación de oficio de deudas de otros acreedores a la Hacienda públicaArtículo 59.Efectos de la compensaciónArtículo 60.Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferenciasSección 3.ª Baja provisional por insolvenciaArtículo 61.Concepto de deudor fallido y de crédito incobrableArtículo 62.Efectos de la baja provisional por insolvenciaArtículo 63.Revisión de fallidos y rehabilitación de créditos incobrablesCapítulo II. Garantías de la deudaArtículo 64.Derecho de prelaciónArtículo 65.Hipoteca legal tácitaArtículo 66.Otras hipotecas y derechos reales en garantía de los créditos de la Hacienda públicaArtículo 67.Afección y retención de bienesT?TULO III. Recaudación en periodo voluntario y en periodo ejecutivoCapítulo I. Disposiciones generalesArtículo 68.Iniciación y terminación de la recaudación en periodo voluntarioArtículo 69.Recaudación en periodo ejecutivoCapítulo II. Procedimiento de apremioSección 1.ª Inicio del procedimiento de apremioArtículo 70.Providencia de apremioArtículo 71.Notificación de la providencia de apremioSección 2.ª Desarrollo del procedimiento de apremioSubsección 1.ª Disposiciones generalesArtículo 72.Interés de demora del periodo ejecutivoArtículo 73.Suspensión del procedimiento de apremioSubsección 2.ª Ejecución de garantíasArtículo 74.Ejecución de garantíasSubsección 3.ª Normas sobre embargosArtículo 75.Diligencias de embargoArtículo 76.Práctica de los embargosArtículo 77.Concurrencia de embargosArtículo 78.Embargo de dinero en efectivoArtículo 79.Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de créditoArtículo 80.Embargo de valoresArtículo 81.Embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazoArtículo 82.Embargo de sueldos, salarios y pensionesArtículo 83.Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estosArtículo 84.Anotación preventiva en el Registro de la Propiedad de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estosArtículo 85.Requisitos de los mandamientos para la anotación preventiva de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estosArtículo 86.Presentación de los mandamientos en el Registro de la PropiedadArtículo 87.Incidencias en las anotaciones preventivas de embargo en el Registro de la PropiedadArtículo 88.Contestaciones de los registradoresArtículo 89.Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especieArtículo 90.Embargo de establecimientos mercantiles e industrialesArtículo 91.Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor histórico o artísticoArtículo 92.Embargo de los restantes bienes muebles y semovientesArtículo 93.Embargo de créditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazoSubsección 4.ª Normas sobre depósito de los bienes embargadosArtículo 94.Depósito de bienes embargadosArtículo 95.Funciones del depositarioArtículo 96.Derechos, deberes y responsabilidad del depositario de bienes embargadosSubsección 5.ª Enajenación de los bienes embargadosArtículo 97.Valoración y fijación del tipoArtículo 98.Títulos de propiedadArtículo 99.Formación de lotes y orden para su enajenaciónArtículo 100.Formas de enajenaciónArtículo 101.Acuerdo de enajenación y anuncio de la subastaArtículo 102.Subastas de bienes agrupados y simultáneasArtículo 103.LicitadoresArtículo 104.Desarrollo de la subastaArtículo 105.Subastas a través de empresas o profesionales especializadosArtículo 106.Enajenación por concursoArtículo 107.Enajenación mediante adjudicación directaSubsección 6.ª Adjudicación de bienes y derechos a la Hacienda públicaArtículo 108.CompetenciaArtículo 109.Adjudicación de bienes y derechosArtículo 110.Inscripción y cancelación de cargasSubsección 7.ª Actuaciones posteriores a la enajenaciónArtículo 111.Escritura pública de venta y cancelación de cargasArtículo 112.Levantamiento de embargoSubsección 8.ª Costas del procedimiento de apremioArtículo 113.Costas del procedimiento de apremioArtículo 114.Honorarios y gastos de depósito y administraciónArtículo 115.Liquidación de las costasSección 3.ª Terminación del procedimiento de apremioArtículo 116.Terminación del procedimiento de apremioSección 4.ª TerceríasArtículo 117.Carácter de la terceríaArtículo 118.Competencias en materia de terceríasArtículo 119.Forma, plazos y efectos de la interposición de la terceríaArtículo 120.Tramitación y resolución de la terceríaArtículo 121.Efectos de la estimación de la reclamación de terceríaArtículo 122.Tercerías a favor de la Hacienda públicaSección 5.ª Actuaciones de la hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecuciónArtículo 123.Actuaciones de la Hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecuciónT?TULO IV. Procedimiento frente a responsables y sucesoresCapítulo I. ResponsablesArtículo 124.Declaración de responsabilidadArtículo 125.Certificación por adquisición de explotaciones o actividades económicasArtículo 126.Certificado expedido a instancia de los contratistas o subcontratistas de obras y serviciosCapítulo II. SucesoresArtículo 127.Procedimiento de recaudación frente a los sucesoresT?TULO V. Disposiciones especialesArtículo 128.Exacción de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda públicaDisposiciones AdicionalesPrimera.?rganos equivalentes de las comunidades autónomas, ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla o de las entidades localesSegunda.Criterios de coordinación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria con la Tesorería General de la Seguridad Social en procesos concursalesTercera.Asistencia mutua en materia de recaudaciónCuarta.Norma de organización específicaDisposiciones TransitoriasPrimera.Derechos de traspasoSegunda.Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoriaTercera.Régimen transitorio del Reglamento General de RecaudaciónDisposición final?nica. Habilitación normativaREAL DECRETO 2063/2004, DE 15 DE OCTUBRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DEL R?GIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIOExposición de motivosArtículo único. Aprobación del Reglamento general del régimen sancionador tributarioDisposiciones transitoriasPrimera.Aplicación retroactiva del nuevo régimen sancionador tributarioSegunda.Aplicación transitoria del criterio de graduación de comisión repetida de infracciones tributariasTercera.Aplicación transitoria de la reducción prevista en el artículo 188.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General TributariaDisposición derogatoria?nica.Derogación normativaDisposición final?nica.Entrada en vigorCapítulo I. Disposiciones generalesArtículo 1.?mbito de aplicaciónArtículo 2.Regularización voluntaria en el orden sancionadorCapítulo II. Las infracciones y sanciones tributariasSección 1.ª Calificación de las infracciones tributariasArtículo 3.Calificación unitaria de la infracciónArtículo 4.Circunstancias determinantes de la calificación de una infracciónSección 2.ª Cuantificación de las sanciones tributariasArtículo 5.Comisión repetida de infracciones tributariasArtículo 6.Incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentaciónArtículo 7.Conformidad del obligado tributarioSección 3.ª Normas especiales para determinadas infracciones y sanciones tributariasSubsección 1.ª Cálculo de la sanción en los supuestos de infracciones previstas en los artículos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General TributariaArtículo 8.Cálculo de la base de la sanción en los supuestos de infracciones previstas en los artículos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General TributariaArtículo 9.Cálculo de la incidencia sobre la base de la sanción de las circunstancias determinantes de la calificación de una infracciónArtículo 10.Cálculo de la incidencia de la ocultaciónArtículo 11.Cálculo de la incidencia de la llevanza incorrecta de libros o registrosArtículo 12.Cálculo de la incidencia de la utilización de facturas, justificantes o documentos falsos o falseadosSubsección 2.ª Normas especiales para la delimitación y cuantificación de otras infracciones y sanciones tributariasArtículo 13.Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentesArtículo 14.Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económicoArtículo 15.Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de informaciónArtículo 16.Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registralesArtículo 17.Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentaciónArtículo 18.Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributariaArtículo 19.Infracción tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuentaCapítulo III. Procedimiento sancionadorSección 1.ª Disposiciones generalesArtículo 20.Atribución de las competencias en el procedimiento sancionadorArtículo 21.Procedimiento para la imposición de sanciones tributariasSección 2.ª Tramitación separada del procedimiento sancionadorArtículo 22.Iniciación del procedimiento sancionadorArtículo 23.Instrucción del procedimiento sancionadorArtículo 24.Resolución del procedimiento sancionadorArtículo 25.Especialidades en la tramitación separada de procedimientos sancionadores iniciados como consecuencia de un procedimiento de inspecciónSección 3.ª Tramitación conjunta del procedimiento sancionador y del procedimiento de aplicación de los tributosSubsección 1.ª Renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionadorArtículo 26.Ejercicio del derecho de renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionadorArtículo 27.Tramitación y resolución del procedimiento sancionador en caso de renunciaSubsección 2.ª Normas especiales para la imposición de sanciones en el supuesto de actas con acuerdoArtículo 28.Tramitación conjunta en el supuesto de actas con acuerdoSección 4.ª Ejecución de las sancionesArtículo 29.Suspensión de la ejecución de las sancionesCapítulo IV. Disposiciones especialesSección 1.ª Imposición de sanciones tributarias no pecuniariasArtículo 30.Sanciones tributarias no pecuniariasArtículo 31.Especialidades en la tramitación de procedimientos sancionadores para la imposición de sanciones no pecuniariasSección 2.ª Actuaciones en materia de delitos contra la hacienda públicaArtículo 32.Actuaciones en supuestos del delito previsto en el artículo 305 del Código PenalArtículo 33.Actuaciones en supuestos de otros delitos contra la Hacienda públicaDisposiciones AdicionalesPrimera.?rganos equivalentes de las comu
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