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La Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo

de José Manuel Pérez Lara
  • Autor: José Manuel Pérez Lara
  • N° de páginas: 788
  • isbn: 9788498769623
  • Idioma: español
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SUMARIOLGT §1LEY 58/2003, de 17 de diciembre, GENERAL TRIBUTARIARGGI §2Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL DE LAS ACTUACIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIN E INSPECCIN TRIBUTARIA y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci³n de los tributosRGR §3Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACINRGS §4Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL DEL RGIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIORGRVA §5Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el REGLAMENTO GENERAL de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en MATERIA DE REVISIN EN VA ADMINISTRATIVALey 58/2003, de 17 de diciembre,General TributariaPre¡mbulo1.Justificaci³n de la reforma2.T­tulo I: Disposiciones generales del ordenamiento tributario3.T­tulo II: Los tributos4.T­tulo III: La aplicaci³n de los tributos5.T­tulo IV: La potestad sancionadora6.T­tulo V: Revisi³n en v­a administrativa7.Estructura e ­ndice de los art­culos de la leyTTULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributarioCap­tulo I. Principios generalesArt­culo 1.Objeto y ¡mbito de aplicaci³nArt­culo 2.Concepto, fines y clases de los tributosArt­culo 3.Principios de la ordenaci³n y aplicaci³n del sistema tributarioArt­culo 4.Potestad tributariaArt­culo 5.La Administraci³n tributariaArt­culo 6.Impugnabilidad de los actos de aplicaci³n de los tributos y de imposici³n de sancionesCap­tulo II. Normas tributariasSecci³n Primera. Fuentes normativasArt­culo 7.Fuentes del ordenamiento tributarioArt­culo 8.Reserva de ley tributariaArt­culo 9.Identificaci³n y derogaci³n expresa de las normas tributariasSecci³n Segunda. Aplicaci³n de las Normas TributariasArt­culo 10.mbito temporal de las normas tributariasArt­culo 11.Criterios de sujeci³n a las normas tributariasSecci³n Tercera. Interpretaci³n, calificaci³n e integraci³nArt­culo 12.Interpretaci³n de las normas tributariasArt­culo 13.Calificaci³nArt­culo 14.Prohibici³n de la analog­aArt­culo 15.Conflicto en la aplicaci³n de la norma tributariaArt­culo 16.Simulaci³nTTULO II. Los tributosCap­tulo I. Disposiciones generalesSecci³n Primera. La relaci³n jur­dico-tributariaArt­culo 17.La relaci³n jur­dico-tributariaArt­culo 18.Indisponibilidad del cr©dito tributarioSecci³n Segunda. Las obligaciones tributariasSubsecci³n primera. La obligaci³n tributaria principalArt­culo 19.Obligaci³n tributaria principalArt­culo 20.Hecho imponibleArt­culo 21.Devengo y exigibilidadArt­culo 22.ExencionesSubsecci³n segunda. La obligaci³n tributaria de realizar pagos a cuentaArt­culo 23.Obligaci³n tributaria de realizar pagos a cuentaSubsecci³n tercera. Las obligaciones entre particulares resultantes del tributoArt­culo 24.Obligaciones entre particulares resultantes del tributoSubsecci³n cuarta. Las obligaciones tributarias accesoriasArt­culo 25.Obligaciones tributarias accesoriasArt­culo 26.Inter©s de demoraArt­culo 27.Recargos por declaraci³n extempor¡nea sin requerimiento previoArt­culo 28.Recargos del per­odo ejecutivoSubsecci³n quinta. Las obligaciones tributarias formalesArt­culo 29.Obligaciones tributarias formalesSecci³n Tercera Las obligaciones y deberes de la Administraci³n TributariaArt­culo 30.Obligaciones y deberes de la Administraci³n tributariaArt­culo 31.Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributoArt­culo 32.Devoluci³n de ingresos indebidosArt­culo 33.Reembolso de los costes de las garant­asSecci³n Cuarta. Los derechos y garant­as de los obligados tributariosArt­culo 34.Derechos y garant­as de los obligados tributariosCap­tulo II. Obligados tributariosSecci³n Primera. Clases de obligados tributariosArt­culo 35.Obligados tributariosArt­culo 36.Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyenteArt­culo 37.Obligados a realizar pagos a cuentaArt­culo 38.Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributoSecci³n Segunda. SucesoresArt­culo 39.Sucesores de personas f­sicasArt­culo 40.Sucesores de personas jur­dicas y de entidades sin personalidadSecci³n Tercera. Responsables TributariosArt­culo 41.Responsabilidad tributariaArt­culo 42.Responsables solidariosArt­culo 43.Responsables subsidiariosSecci³n Cuarta. La capacidad de obrar en el orden tributarioArt­culo 44.Capacidad de obrarArt­culo 45.Representaci³n legalArt­culo 46.Representaci³n voluntariaArt­culo 47.Representaci³n de personas o entidades no residentesSecci³n Quinta. El domicilio fiscalArt­culo 48.Domicilio fiscalCap­tulo III. Elementos de cuantificaci³n de la obligaci³n tributaria principal y de la obligaci³n de realizar pagos a cuentaArt­culo 49.Cuantificaci³n de la obligaci³n tributaria principal y de la obligaci³n de realizar pagos a cuentaArt­culo 50.Base imponible: concepto y m©todos de determinaci³nArt­culo 51.M©todo de estimaci³n directaArt­culo 52.M©todo de estimaci³n objetivaArt­culo 53.M©todo de estimaci³n indirectaArt­culo 54.Base liquidableArt­culo 55.Tipo de gravamenArt­culo 56.Cuota tributariaArt­culo 57.Comprobaci³n de valoresCap­tulo IV. La deuda tributariaSecci³n Primera. Disposiciones GeneralesArt­culo 58.Deuda tributariaArt­culo 59.Extinci³n de la deuda tributariaSecci³n Segunda. El pagoArt­culo 60.Formas de pagoArt­culo 61.Momento del pagoArt­culo 62.Plazos para el pagoArt­culo 63.Imputaci³n de pagosArt­culo 64.Consignaci³n del pagoArt­culo 65.Aplazamiento y fraccionamiento del pagoSecci³n Tercera. La prescripci³nArt­culo 66.Plazos de prescripci³nArt­culo 67.C³mputo de los plazos de prescripci³nArt­culo 68.Interrupci³n de los plazos de prescripci³nArt­culo 69.Extensi³n y efectos de la prescripci³nArt­culo 70.Efectos de la prescripci³n en relaci³n con las obligaciones formalesSecci³n Cuarta. Otras formas de extinci³n de la deuda tributariaArt­culo 71.Compensaci³nArt­culo 72.Compensaci³n a instancia del obligado tributarioArt­culo 73.Compensaci³n de oficioArt­culo 74.Extinci³n de deudas de las Entidades de Derecho pºblico mediante deducciones sobre transferenciasArt­culo 75.Condonaci³nArt­culo 76.Baja provisional por insolvenciaSecci³n Quinta. Garant­as de la Deuda TributariaArt­culo 77.Derecho de prelaci³nArt­culo 78.Hipoteca legal t¡citaArt­culo 79.Afecci³n de bienesArt­culo 80.Derecho de retenci³nArt­culo 81.Medidas cautelaresArt­culo 82.Garant­as para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributariaTTULO III. La aplicaci³n de los tributosCap­tulo I. Principios generalesSecci³n Primera. Procedimientos TributariosArt­culo 83.mbito de la aplicaci³n de los tributosArt­culo 84.Competencia territorial en la aplicaci³n de los tributosSecci³n Segunda. Informaci³n y asistencia a los obligados tributariosArt­culo 85.Deber de informaci³n y asistencia a los obligados tributariosArt­culo 86.PublicacionesArt­culo 87.Comunicaciones y actuaciones de informaci³nArt­culo 88.Consultas tributarias escritasArt­culo 89.Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritasArt­culo 90.Informaci³n con car¡cter previo a la adquisici³n o transmisi³n de bienes inmueblesArt­culo 91.Acuerdos previos de valoraci³nSecci³n Tercera. Colaboraci³n social en la aplicaci³n de los tributosArt­culo 92.Colaboraci³n socialArt­culo 93.Obligaciones de informaci³nArt­culo 94.Autoridades sometidas al deber de informar y colaborarArt­culo 95.Car¡cter reservado de los datos con trascendencia tributariaSecci³n Cuarta. Tecnolog­as inform¡ticas y telem¡ticasArt­culo 96.Utilizaci³n de tecnolog­as inform¡ticas y telem¡ticasCap­tulo II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributariosArt­culo 97.Regulaci³n de las actuaciones y procedimientos tributariosSecci³n Primera. Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributariaSubsecci³n primera. Fases de los procedimientos tributariosArt­culo 98.Iniciaci³n de los procedimientos tributariosArt­culo 99.Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributariosArt­culo 100.Terminaci³n de los procedimientos tributariosSubsecci³n segunda. Liquidaciones tributariasArt­culo 101.Las liquidaciones tributarias: concepto y clasesArt­culo 102.Notificaci³n de las liquidaciones tributariasSubsecci³n tercera. Obligaci³n de resolver y plazos de resoluci³nArt­culo 103.Obligaci³n de resolverArt­culo 104.Plazos de resoluci³n y efectos de la falta de resoluci³n expresaSecci³n Segunda. PruebaArt­culo 105.Carga de la pruebaArt­culo 106.Normas sobre medios y valoraci³n de la pruebaArt­culo 107.Valor probatorio de las diligenciasArt­culo 108.Presunciones en materia tributariaSecci³n Tercera. NotificacionesArt­culo 109.Notificaciones en materia tributariaArt­culo 110.Lugar de pr¡ctica de las notificacionesArt­culo 111.Personas legitimadas para recibir las notificacionesArt­culo 112.Notificaci³n por comparecenciaSecci³n Cuarta. Entrada en el domicilio de los obligados tributariosArt­culo 113.Autorizaci³n judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributariosSecci³n Quinta. Denuncia PºblicaArt­culo 114.Denuncia pºblicaSecci³n Sexta. Potestades y funciones de comprobaci³n e investigaci³nArt­culo 115.Potestades y funciones de comprobaci³n e investigaci³nArt­culo 116.Plan de control tributarioCap­tulo III. Actuaciones y procedimiento de gesti³n tributariaSecci³n Primera. Disposiciones GeneralesArt­culo 117.La gesti³n tributariaArt­culo 118.Formas de iniciaci³n de la gesti³n tributariaArt­culo 119.Declaraci³n tributariaArt­culo 120.AutoliquidacionesArt­culo 121.Comunicaci³n de datosArt­culo 122.Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivasSecci³n Segunda. Procedimientos de gesti³n tributariaArt­culo 123.Procedimientos de gesti³n tributariaSubsecci³n primera. Procedimiento de devoluci³n iniciado mediante autoliquidaci³n, solicitud o comunicaci³n de datosArt­culo 124.Iniciaci³n del procedimiento de devoluci³nArt­culo 125.Devoluciones derivadas de la presentaci³n de autoliquidacionesArt­culo 126.Devoluciones derivadas de la presentaci³n de solicitudes o comunicaciones de datosArt­culo 127.Terminaci³n del procedimiento de devoluci³nSubsecci³n segunda. Procedimiento iniciado mediante declaraci³nArt­culo 128.Iniciaci³n del procedimiento de gesti³n tributaria mediante declaraci³nArt­culo 129.Tramitaci³n del procedimiento iniciado mediante declaraci³nArt­culo 130.Terminaci³n del procedimiento iniciado mediante declaraci³nSubsecci³n tercera. Procedimiento de verificaci³n de datosArt­culo 131.Procedimiento de verificaci³n de datosArt­culo 132.Iniciaci³n y tramitaci³n del procedimiento de verificaci³n de datosArt­culo 133.Terminaci³n del procedimiento de verificaci³n de datosSubsecci³n cuarta. Procedimiento de comprobaci³n de valoresArt­culo 134.Pr¡ctica de la comprobaci³n de valoresArt­culo 135.Tasaci³n pericial contradictoriaSubsecci³n quinta. Procedimiento de comprobaci³n limitada.Art­culo 136.La comprobaci³n limitadaArt­culo 137.Iniciaci³n del procedimiento de comprobaci³n limitadaArt­culo 138.Tramitaci³n del procedimiento de comprobaci³n limitadaArt­culo 139.Terminaci³n del procedimiento de comprobaci³n limitadaArt­culo 140.Efectos de la regularizaci³n practicada en el procedimiento de comprobaci³n limitadaCap­tulo IV. Actuaciones y procedimiento de inspecci³nSecci³n Primera. Disposiciones generalesSubsecci³n primera. Funciones y facultadesArt­culo 141.La inspecci³n tributariaArt­culo 142.Facultades de la inspecci³n de los tributosSubsecci³n segunda. Documentaci³n de las actuaciones de la inspecci³nArt­culo 143.Documentaci³n de las actuaciones de la inspecci³nArt­culo 144.Valor probatorio de las actasSecci³n Segunda. Procedimiento de Inspecci³nSubsecci³n primera. Normas generalesArt­culo 145.Objeto del procedimiento de inspecci³nArt­culo 146.Medidas cautelares en el procedimiento de inspecci³nSubsecci³n segunda. Iniciaci³n y desarrolloArt­culo 147.Iniciaci³n del procedimiento de inspecci³nArt­culo 148.Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspecci³nArt­culo 149.Solicitud del obligado tributario de una inspecci³n de car¡cter generalArt­culo 150.Plazo de las actuaciones inspectorasArt­culo 151.Lugar de las actuaciones inspectorasArt­culo 152.Horario de las actuaciones inspectorasSubsecci³n tercera. Terminaci³n de las actuaciones inspectorasArt­culo 153.Contenido de las actasArt­culo 154.Clases de actas segºn su tramitaci³nArt­culo 155.Actas con acuerdoArt­culo 156.Actas de conformidadArt­culo 157.Actas de disconformidadSubsecci³n cuarta. Disposiciones especialesArt­culo 158.Aplicaci³n del m©todo de estimaci³n indirectaArt­culo 159.Informe preceptivo para la declaraci³n del conflicto en la aplicaci³n de la norma tributariaCap­tulo V. Actuaciones y procedimiento de recaudaci³nSecci³n Primera. Disposiciones generalesArt­culo 160.La recaudaci³n tributariaArt­culo 161.Recaudaci³n en per­odo ejecutivoArt­culo 162.Facultades de la recaudaci³n tributariaSecci³n Segunda. Procedimiento de apremioSubsecci³n primera. Normas generalesArt­culo 163.Car¡cter del procedimiento de apremioArt­culo 164.Concurrencia de procedimientosArt­culo 165.Suspensi³n del procedimiento de apremioArt­culo 166.Conservaci³n de actuacionesSubsecci³n segunda. Iniciaci³n y desarrollo del procedimiento de apremioArt­culo 167.Iniciaci³n del procedimiento de apremioArt­culo 168.Ejecuci³n de garant­asArt­culo 169.Pr¡ctica del embargo de bienes y derechosArt­culo 170.Diligencia de embargo y anotaci³n preventivaArt­culo 171.Embargo de bienes o derechos en entidades de cr©dito o de dep³sitoArt­culo 172.Enajenaci³n de los bienes embargadosSubsecci³n tercera. Terminaci³n del procedimiento de apremioArt­culo 173.Terminaci³n del procedimiento de apremioSecci³n Tercera. Procedimiento frente a responsables y sucesoresSubsecci³n primera. Procedimiento frente a los responsablesArt­culo 174.Declaraci³n de responsabilidadArt­culo 175.Procedimiento para exigir la responsabilidad solidariaArt­culo 176.Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiariaSubsecci³n segunda. Procedimiento frente a los sucesoresArt­culo 177.Procedimiento de recaudaci³n frente a los sucesoresTTULO IV. La potestad sancionadoraCap­tulo I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributariaArt­culo 178.Principios de la potestad sancionadoraArt­culo 179.Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributariasArt­culo 180.Principio de no concurrencia de sanciones tributariasCap­tulo II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributariasSecci³n Primera. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributariaArt­culo 181.Sujetos infractoresArt­culo 182.Responsables y sucesores de las sanciones tributariasSecci³n Segunda. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributariasArt­culo 183.Concepto y clases de infracciones tributariasArt­culo 184.Calificaci³n de las infracciones tributariasArt­culo 185.Clases de sanciones tributariasArt­culo 186.Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy gravesSecci³n Tercera. Cuantificaci³n de las sanciones tributarias pecuniariasArt­culo 187.Criterios de graduaci³n de las sanciones tributariasArt­culo 188.Reducci³n de las sancionesSecci³n Cuarta. Extinci³n de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributariasArt­culo 189.Extinci³n de la responsabilidad derivada de las infracciones tributariasArt­culo 190.Extinci³n de las sanciones tributariasCap­tulo III. Clasificaci³n de las infracciones y sanciones tributariasArt­culo 191.Infracci³n tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidaci³nArt­culo 192.Infracci³n tributaria por incumplir la obligaci³n de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidacionesArt­culo 193.Infracci³n tributaria por obtener indebidamente devolucionesArt­culo 194.Infracci³n tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscalesArt­culo 195.Infracci³n tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o cr©ditos tributarios aparentesArt­culo 196.Infracci³n tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un r©gimen de imputaci³n de rentasArt­culo 197.Infracci³n tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un r©gimen de imputaci³n de rentasArt­culo 198.Infracci³n tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio econ³mico, por incumplir la obligaci³n de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizacionesArt­culo 199.Infracci³n tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio econ³mico o contestaciones a requerimientos individualizados de informaci³nArt­culo 200.Infracci³n tributaria por incumplir obligaciones contables y registralesArt­culo 201.Infracci³n tributaria por incumplir obligaciones de facturaci³n o documentaci³nArt­culo 202.Infracci³n tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilizaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal o de otros nºmeros o c³digosArt­culo 203.Infracci³n tributaria por resistencia, obstrucci³n, excusa o negativa a las actuaciones de la Administraci³n tributariaArt­culo 204.Infracci³n tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuentaArt­culo 205.Infracci³n tributaria por incumplir la obligaci³n de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retenci³n o ingreso a cuentaArt­culo 206.Infracci³n por incumplir la obligaci³n de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuentaCap­tulo IV. Procedimiento sancionador en materia tributariaArt­culo 207.Regulaci³n del procedimiento sancionador en materia tributariaArt­culo 208.Procedimiento para la imposici³n de sanciones tributariasArt­culo 209.Iniciaci³n del procedimiento sancionador en materia tributariaArt­culo 210.Instrucci³n del procedimiento sancionador en materia tributariaArt­culo 211.Terminaci³n del procedimiento sancionador en materia tributariaArt­culo 212.Recursos contra sancionesTTULO V. Revisi³n en v­a administrativaCap­tulo I. Normas comunesArt­culo 213.Medios de revisi³nArt­culo 214.Capacidad y representaci³n, prueba, notificaciones y plazos de resoluci³nArt­culo 215.Motivaci³n de las resolucionesCap­tulo II. Procedimientos especiales de revisi³nArt­culo 216.Clases de procedimientos especiales de revisi³nSecci³n Primera. Procedimiento de revisi³n de actos nulos de pleno derechoArt­culo 217.Declaraci³n de nulidad de pleno derechoSecci³n Segunda. Declaraci³n de lesividad de actos anulablesArt­culo 218.Declaraci³n de lesividadSecci³n Tercera. Revocaci³nArt­culo 219.Revocaci³n de los actos de aplicaci³n de los tributos y de imposici³n de sancionesSecci³n Cuarta. Rectificaci³n de erroresArt­culo 220.Rectificaci³n de erroresSecci³n Quinta. Devoluci³n de ingresos indebidosArt­culo 221.Procedimiento para la devoluci³n de ingresos indebidosCap­tulo III. Recurso de reposici³nArt­culo 222.Objeto y naturaleza del recurso de reposici³nArt­culo 223.Iniciaci³n y tramitaci³n del recurso de reposici³nArt­culo 224.Suspensi³n de la ejecuci³n del acto recurrido en reposici³nArt­culo 225.Resoluci³n del recurso de reposici³nCap­tulo IV. Reclamaciones econ³mico-administrativasSecci³n Primera. Disposiciones generalesSubsecci³n primera. mbito de las reclamaciones econ³mico-administrativasArt­culo 226.mbito de aplicaci³n de las reclamaciones econ³mico-administrativasArt­culo 227.Actos susceptibles de reclamaci³n econ³mico-administrativaSubsecci³n segunda. Organizaci³n y competenciasArt­culo 228.rganos econ³mico-administrativosArt­culo 229.Competencias de los Tribunales Econ³mico-administrativosArt­culo 230.Acumulaci³n de reclamaciones econ³mico-administrativasArt­culo 231.Funcionamiento de los Tribunales Econ³mico-administrativosSubsecci³n tercera. InteresadosArt­culo 232.Legitimados e interesados en las reclamaciones econ³mico-administrativasSubsecci³n cuarta. Suspensi³nArt­culo 233.Suspensi³n de la ejecuci³n del acto impugnado en v­a econ³mico-administrativaSecci³n segunda. Procedimiento general econ³mico-administrativoArt­culo 234.Normas generalesSubsecci³n primera. Procedimiento en ºnica o primera instanciaArt­culo 235.Iniciaci³nArt­culo 236.Tramitaci³nArt­culo 237.Extensi³n de la revisi³n en v­a econ³mico-administrativaArt­culo 238.Terminaci³nArt­culo 239.Resoluci³nArt­culo 240.Plazo de resoluci³nSubsecci³n segunda. Recursos en v­a econ³mico-administrativaArt­culo 241.Recurso de alzada ordinarioArt­culo 242.Recurso extraordinario de alzada para la unificaci³n de criterioArt­culo 243.Recurso extraordinario para la unificaci³n de doctrinaArt­culo 244.Recurso extraordinario de revisi³nSecci³n Tercera. Procedimiento abreviado ante ³rganos unipersonalesArt­culo 245.mbito de aplicaci³nArt­culo 246.Iniciaci³nArt­culo 247.Tramitaci³n y resoluci³nArt­culo 248.RecursosSecci³n Cuarta. Recurso contencioso-administrativoArt­culo 249.Recurso contencioso-administrativoDisposiciones AdicionalesPrimera.Exacciones parafiscalesSegunda.Normativa aplicable a los recursos pºblicos de la Seguridad SocialTercera.Ciudades con Estatuto de Autonom­a de Ceuta y MelillaCuarta.Normas relativas a las Haciendas LocalesQuinta.Declaraciones censalesSexta.Nºmero de identificaci³n fiscalS©ptima.Responsabilidad solidaria de las Comunidades Aut³nomas y de las Corporaciones LocalesOctava.Procedimientos concursalesNovena.Competencias en materia del deber de informaci³nD©cima.Exacci³n de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda PºblicaUnd©cima.Reclamaciones econ³mico-administrativas en otras materiasDuod©cima.Composici³n de los Tribunales Econ³mico-administrativosDecimotercera.Participaci³n de las Comunidades Aut³nomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonom­a en los tribunales econ³mico-administrativosDecimocuarta.Cuant­a de las reclamaciones econ³mico-administrativasDecimoquinta.Normas relativas al Catastro InmobiliarioDecimosexta.Utilizaci³n de medios electr³nicos, inform¡ticos o telem¡ticos en las reclamaciones econ³mico-administrativasDisposiciones TransitoriasPrimera.Recargos del per­odo ejecutivo, inter©s de demora e inter©s legal y responsabilidad en contratas y subcontratasSegunda.Consultas tributarias escritas e informaci³n sobre el valor de bienes inmueblesTercera.Procedimientos tributariosCuarta.Infracciones y sanciones tributariasQuinta.Reclamaciones econ³mico-administrativasDisposici³n derogatorianicaDisposiciones FinalesPrimera.Modificaci³n de la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios pºblicosSegunda.Modificaci³n del Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General PresupuestariaTercera.Modificaci³n de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el PatrimonioCuarta.Modificaci³n de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y DonacionesQuinta.Modificaci³n de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A±adidoSexta.Modificaci³n de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos EspecialesS©ptima.Modificaci³n de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre R©gimen Fiscal de las CooperativasOctava.Se modifica el art­culo 63 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificaci³n de los aspectos fiscales del R©gimen Econ³mico Fiscal de CanariasNovena.Habilitaci³n normativaD©cima.Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electr³nicos, inform¡ticos y telem¡ticos y relativos a medios de autenticaci³nDecimoprimera.Entrada en vigorREAL DECRETO 1065/2007, DE 27 DE JULIO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE LAS ACTUACIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIN E INSPECCIN TRIBUTARIA Y DE DESARROLLO DE LAS NORMAS COMUNES DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIN DE LOS TRIBUTOST­tulo I. Disposiciones generalesArt­culo 1.mbito de aplicaci³nT­tulo II. Las obligaciones tributarias formalesCap­tulo I. Las obligaciones censalesSecci³n 1.ª Los censos tributariosArt­culo 2.Censos de la Administraci³n tributariaSecci³n 2.ª Los censos tributarios en el ¡mbito de competencias del EstadoSubsecci³n 1.ª Contenido de los censos tributarios en el ¡mbito de competencias del EstadoArt­culo 3.Formaci³n de los censos tributarios en el ¡mbito de competencias del EstadoArt­culo 4.Contenido del Censo de Obligados TributariosArt­culo 5.Contenido del Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArt­culo 6.Informaci³n censal complementaria respecto de las personas f­sicas residentes en Espa±a incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArt­culo 7.Informaci³n censal complementaria respecto de las entidades residentes o constituidas en Espa±a incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArt­culo 8.Informaci³n censal complementaria respecto de las personas o entidades no residentes o no establecidas, as­ como de las no constituidas en Espa±a, incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresSubsecci³n 2.ª Las declaraciones censales en el ¡mbito de competencias del EstadoArt­culo 9.Declaraci³n de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArt­culo 10.Declaraci³n de modificaci³n en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArt­culo 11.Declaraci³n de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresArt­culo 12.Especialidades en el alta y modificaciones en el Censo de Obligados Tributarios de las entidades a las que se asigne un nºmero de identificaci³n fiscalArt­culo 13.Modelo de declaraci³n, plazo y lugar de presentaci³nArt­culo 14.Exclusi³n de otras declaraciones censalesArt­culo 15.Sustituci³n de la declaraci³n de alta por el Documento nico Electr³nicoSubsecci³n 3.ª Actuaciones de gesti³n censal en el ¡mbito de competencias del EstadoArt­culo 16.Gesti³n de las declaraciones censalesCap­tulo II. Obligaciones relativas al domicilio fiscalArt­culo 17. Obligaci³n de comunicar el cambio de domicilio fiscalCap­tulo III. Obligaciones relativas al nºmero de identificaci³n fiscalSecci³n 1.ª Normas generalesArt­culo 18.Obligaci³n de disponer de un nºmero de identificaci³n fiscal y forma de acreditaci³nSecci³n 2.ª Asignaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal a las personas f­sicasArt­culo 19.El nºmero de identificaci³n fiscal de las personas f­sicas de nacionalidad espa±olaArt­culo 20.El nºmero de identificaci³n fiscal de las personas f­sicas de nacionalidad extranjeraArt­culo 21.Normas sobre la asignaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal a personas f­sicas nacionales y extranjeras por la Administraci³n tributariaSecci³n 3.ª Asignaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal a las personas jur­dicas y entidades sin personalidad jur­dicaArt­culo 22.El nºmero de identificaci³n fiscal de las personas jur­dicas y entidades sin personalidad jur­dicaArt­culo 23.Solicitud del nºmero de identificaci³n fiscal de las personas jur­dicas y entidades sin personalidad jur­dicaArt­culo 24.Asignaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal de las personas jur­dicas y entidades sin personalidadSecci³n 4.ª Especialidades del nºmero de identificaci³n fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor A±adidoArt­culo 25.Especialidades del nºmero de identificaci³n fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor A±adidoSecci³n 5.ª Utilizaci³n del nºmero de identificaci³n fiscalArt­culo 26.Utilizaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal ante la Administraci³n tributariaArt­culo 27.Utilizaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal en operaciones con trascendencia tributariaArt­culo 28.Utilizaci³n del nºmero de identificaci³n fiscal en las operaciones con entidades de cr©ditoCap­tulo IV. Obligaciones relativas a los libros registros fiscalesArt­culo 29.Obligaci³n de llevar y conservar los libros registro de car¡cter fiscalCap­tulo V. Obligaciones de informaci³nSecci³n 1.ª Disposiciones generalesArt­culo 30.Obligaciones de informaci³nSecci³n 2.ª Obligaciones de presentar declaraciones informativasSubsecci³n 1.ª Obligaci³n de informar sobre las operaciones con terceras personasArt­culo 31.Obligados a suministrar informaci³n sobre operaciones con terceras personasArt­culo 32.Personas o entidades excluidas de la obligaci³n de presentar declaraci³n anual de operaciones con terceras personasArt­culo 33.Contenido de la declaraci³n anual de operaciones con terceras personasArt­culo 34.Cumplimentaci³n de la declaraci³n anual de operaciones con terceras personasArt­culo 35.Criterios de imputaci³n temporalSubsecci³n 2.ª Obligaci³n de informar sobre operaciones incluidas en los libros registroArt­culo 36.Obligaci³n de informar sobre operaciones incluidas en los libros registroSubsecci³n 3.ª Obligaci³n de informar sobre cuentas, operaciones y activos financierosArt­culo 37.Obligaci³n de informar acerca de cuentas en entidades de cr©ditoArt­culo 38. Obligaci³n de informar acerca de pr©stamos y cr©ditos, y de movimientos de efectivoArt­culo 38 bis. Obligaci³n de informar acerca de los cobros efectuados mediante tarjetas de cr©dito o d©bitoArt­culo 39.Obligaci³n de informar acerca de valores, seguros y rentasArt­culo 40.Obligaci³n de informar sobre los titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el nºmero de identificaci³n fiscalArt­culo 41.Obligaci³n de informar acerca del libramiento de cheques por parte de las entidades de cr©ditoArt­culo 42.Obligaci³n de informar sobre determinadas operaciones con activos financierosSubsecci³n 4.ª Obligaciones de informaci³n respecto de determinadas operaciones con participaciones preferentes y otros instrumentos de deudaArt­culo 43.Obligaci³n de informaci³nArt­culo 44.Obligaci³n de informaci³n de la entidad dominante y de la entidad titular de los derechos de votoSubsecci³n 5.ª Obligaciones de informaci³n respecto de determinadas rentas obtenidas por personas f­sicas residentes en otros Estados miembros de la Uni³n EuropeaArt­culo 45.mbito de aplicaci³nArt­culo 46.Rentas sujetas a suministro de informaci³nArt­culo 47.Obligados a suministrar informaci³nArt­culo 48.Informaci³n que se debe suministrarArt­culo 49.Identificaci³n y residencia de los perceptores de rentas personas f­sicas residentes en otros Estados miembros de la Uni³n EuropeaSubsecci³n 6.ª Otras obligaciones de informaci³nArt­culo 50.Obligaci³n de informar sobre la constituci³n, establecimiento, modificaci³n o extinci³n de entidadesArt­culo 51.Obligaci³n de informar sobre personas o entidades que no han comunicado su nºmero de identificaci³n fiscal o que no han identificado los medios de pago empleados al otorgar escrituras o documentos donde consten los actos o contratos intervenidos por los notariosArt­culo 52.Obligaci³n de informar sobre las subvenciones o indemnizaciones derivadas del ejercicio de actividades agr­colas, ganaderas o forestalesArt­culo 53.Obligaci³n de informar acerca de las aportaciones a sistemas de previsi³n socialArt­culo 54.Obligaci³n de informar sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmueblesSecci³n 3.ª Requerimientos individualizados para la obtenci³n de informaci³nArt­culo 55.Disposiciones generalesArt­culo 56.Requerimientos a determinadas autoridades sometidas al deber de informar y colaborarArt­culo 57.Procedimiento para realizar determinados requerimientos a entidades dedicadas al tr¡fico bancario o crediticioSecci³n 4.ª Transmisi³n de datos con trascendencia tributaria por la Administraci³n tributariaArt­culo 58.Transmisi³n de datos con trascendencia tributaria por medios electr³nicos, inform¡ticos y telem¡ticosT­tulo III. Principios y disposiciones generales de la aplicaci³n de los tributosCap­tulo I. rganos y competenciasArt­culo 59.Criterios de atribuci³n de competencia en el ¡mbito de las Administraciones tributariasArt­culo 60.Derechos y deberes del personal al servicio de la Administraci³n tributariaArt­culo 61.Ejercicio de las facultades en la aplicaci³n de los tributosCap­tulo II. Principios generales de la aplicaci³n de los tributosSecci³n 1.ª Informaci³n y asistencia a los obligados tributariosArt­culo 62.La informaci³n y asistencia tributariaSubsecci³n 1.ª Actuaciones de informaci³n tributariaArt­culo 63.Actuaciones de informaci³nArt­culo 64.Tramitaci³n de las solicitudes de informaci³nSubsecci³n 2.ª Consultas tributarias escritasArt­culo 65.rgano competente para la contestaci³n de las consultas tributarias escritasArt­culo 66.Iniciaci³n del procedimiento para la contestaci³n de las consultas tributarias escritasArt­culo 67.Tramitaci³n del procedimiento para la contestaci³n de las consultas tributarias escritasArt­culo 68.Contestaci³n de las consultas tributarias escritasSubsecci³n 3.ª Informaci³n con car¡cter previo a la adquisici³n o transmisi³n de bienes inmueblesArt­culo 69.Informaci³n con car¡cter previo a la adquisici³n o transmisi³n de bienes inmueblesSubsecci³n 4.ª Emisi³n de certificados tributariosArt­culo 70.Los certificados tributariosArt­culo 71.Solicitud de los certificados tributariosArt­culo 72.Contenido de los certificados tributariosArt­culo 73.Expedici³n de los certificados tributariosArt­culo 74.Requisitos de la certificaci³n de encontrarse al corriente de las obligaciones tributariasArt­culo 75.Efectos de los certificados tributariosArt­culo 76.Certificado en materia de fiscalidad del ahorro en la Uni³n EuropeaSubsecci³n 5.ª Actuaciones de asistencia tributariaArt­culo 77.Actuaciones de asistencia tributariaArt­culo 78.Programas inform¡ticos y uso de medios telem¡ticos en la asistencia a los obligados tributariosSecci³n 2.ª La colaboraci³n social en la aplicaci³n de los tributosArt­culo 79.Sujetos de la colaboraci³n social en la aplicaci³n de los tributosArt­culo 80.Objeto de la colaboraci³n social en la aplicaci³n de los tributosArt­culo 81.Utilizaci³n de medios electr³nicos, inform¡ticos y telem¡ticos en la colaboraci³n socialSecci³n 3.ª Utilizaci³n de medios electr³nicos, inform¡ticos y telem¡ticos en las actuaciones y procedimientos tributariosArt­culo 82.Utilizaci³n de tecnolog­as inform¡ticas y telem¡ticasArt­culo 83.Identificaci³n de la Administraci³n tributaria actuanteArt­culo 84.Actuaci³n automatizadaArt­culo 85.Aprobaci³n y difusi³n de aplicacionesArt­culo 86.Equivalencia de soportes documentalesCap­tulo III. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributariosSecci³n 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributariaSubsecci³n 1.ª Iniciaci³n de las actuaciones y procedimientos tributariosArt­culo 87.Iniciaci³n de oficioArt­culo 88.Iniciaci³n a instancia del obligado tributarioArt­culo 89.Subsanaci³nSubsecci³n 2.ª Tramitaci³n de las actuaciones y procedimientos tributariosArt­culo 90.Lugar y Horario de las actuaciones de aplicaci³n de los tributosArticulo 91.Ampliaci³n y aplazamiento de los plazos de tramitaci³nArt­culo 92.Aportaci³n de documentaci³n y ratificaci³n de datos de tercerosArt­culo 93.Conocimiento por los obligados tributarios del estado de tramitaci³n de los procedimientosArt­culo 94.Acceso a archivos y registros administrativosArt­culo 95.Obtenci³n de copiasArticulo 96.Tr¡mites de audiencia y de alegacionesSubsecci³n 3.ª Documentaci³n de las actuaciones y procedimientos tributariosArticulo 97.ComunicacionesArt­culo 98.DiligenciasArt­culo 99.Tramitaci³n de las diligenciasArt­culo 100.InformesSubsecci³n 4.ª Terminaci³n de las actuaciones y procedimientos tributariosArt­culo 101.Resoluci³nArt­culo 102.C³mputo de los plazos m¡ximos de resoluci³nArt­culo 103.Per­odos de interrupci³n justificadaArt­culo 104.Dilaciones por causa no imputable a la Administraci³nSecci³n 2.ª Intervenci³n de los obligados en las actuaciones y procedimientos tributariosSubsecci³n 1.ª Personas con las que deben entenderse las actuaciones administrativasArt­culo 105.Actuaciones relativas a obligados tributarios del art­culo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y a entidades sometidas a un r©gimen de imputaci³n de rentasArt­culo 106.Actuaciones en caso de solidaridad en el presupuesto de hecho de la obligaci³nArt­culo 107.Actuaciones con sucesoresArt­culo 108.Actuaciones en supuestos de liquidaci³n o concursoArt­culo 109.Actuaciones relativas a obligados tributarios no residentesSubsecci³n 2.ª La representaci³n en los procedimientos tributariosArt­culo 110.La representaci³n legalArt­culo 111.La representaci³n voluntariaArt­culo 112.Disposiciones comunes a la representaci³n legal y voluntariaSecci³n 3.ª El domicilio fiscalArt­culo 113.El domicilio fiscal de las personas f­sicasSecci³n 4.ª Las notificaciones en materia tributariaArt­culo 114.Notificaci³nArt­culo 115.Notificaci³n por comparecenciaArt­culo 115 bis. Notificaciones en direcci³n electr³nicaT­tulo IV. Actuaciones y procedimientos de gesti³n tributariaCap­tulo I. Disposiciones generalesArt­culo 116.Atribuci³n de funciones de gesti³n tributaria a los ³rganos administrativosArt­culo 117.Presentaci³n de declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devoluci³nArt­culo 118.Declaraciones complementarias y sustitutivasArt­culo 119.Autoliquidaciones complementariasArt­culo 120.Comunicaciones de datos complementarias y sustitutivasArt­culo 121. Solicitudes de devoluci³n complementarias y sustitutivasCap­tulo II. Procedimientos de gesti³n tributariaSecci³n 1.ª Procedimiento de devoluci³n iniciado mediante autoliquidaci³n, solicitud o comunicaci³n de datosArt­culo 122.Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributoArt­culo 123.Iniciaci³n del procedimiento de devoluci³nArt­culo 124.Tramitaci³n del procedimiento de devoluci³nArt­culo 125.Terminaci³n del procedimiento de devoluci³nSecci³n 2.ª Procedimiento para la rectificaci³n de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devoluci³nSubsecci³n 1.ª Procedimiento para la rectificaci³n de autoliquidacionesArt­culo 126.Iniciaci³n del procedimiento de rectificaci³n de autoliquidacionesArt­culo 127.Tramitaci³n del procedimiento de rectificaci³n de autoliquidacionesArt­culo 128.Terminaci³n del procedimiento de rectificaci³n de autoliquidacionesArt­culo 129.Especialidades en el procedimiento de rectificaci³n de autoliquidaciones relativas a retenciones, ingresos a cuenta o cuotas soportadasSubsecci³n 2.ª Procedimiento para la rectificaci³n de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devoluci³nArt­culo 130.Especialidades del procedimiento para la rectificaci³n de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devoluci³nSecci³n 3.ª Procedimiento para la ejecuci³n de las devoluciones tributariasArt­culo 131.Ejecuci³n de las devoluciones tributariasArt­culo 132.Pago o compensaci³n de las devoluciones tributariasSecci³n 4.ª Procedimiento iniciado mediante declaraci³nArt­culo 133.Procedimiento iniciado mediante declaraci³nArt­culo 134.Especialidades del procedimiento iniciado mediante declaraci³n en el ¡mbito aduaneroArt­culo 135.Caducidad del procedimiento iniciado mediante declaraci³nSecci³n 5.ª Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de car¡cter rogadoArt­culo 136.Procedimiento para el reconocimiento por la Administraci³n tributaria de beneficios fiscales de car¡cter rogadoArt­culo 137.Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales de car¡cter rogadoSecci³n 6.ª La cuenta corriente tributariaSubsecci³n 1.ª Disposiciones generalesArt­culo 138.Obligados tributarios que pueden acogerse al sistema de cuenta corriente en materia tributariaArt­culo 139.Deudas y cr©ditos objeto de anotaci³n en el sistema de cuenta corriente en materia tributariaSubsecci³n 2.ª Procedimiento para la inclusi³n en el sistema de cuenta corriente en materia tributariaArt­culo 140.Procedimiento para la inclusi³n en el sistema de cuenta corriente en materia tributariaSubsecci³n 3.ª Efectos y finalizaci³n del sistema de cuenta corriente tributariaArt­culo 141.Efectos sobre los cr©ditos y d©bitos tributariosArt­culo 142.Determinaci³n del saldo de la cuenta corriente y exigibilidad del mismoArt­culo 143.Finalizaci³n del sistema de cuenta corriente en materia tributariaSecci³n 7.ª Actuaciones y procedimientos de comprobaci³n de obligaciones formalesSubsecci³n 1.ª Actuaciones y procedimientos de comprobaci³n censalArt­culo 144.Actuaciones de comprobaci³n censalArt­culo 145.Procedimiento de rectificaci³n censalArt­culo 146.Rectificaci³n de oficio de la situaci³n censalArt­culo 147.Revocaci³n del nºmero de identificaci³n fiscalSubsecci³n 2.ª Actuaciones de comprobaci³n del domicilio fiscalArt­culo 148.Comprobaci³n del domicilio fiscalArt­culo 149.Iniciaci³n y tramitaci³n del procedimiento de comprobaci³n del domicilio fiscalArt­culo 150.Terminaci³n del procedimiento de comprobaci³n del domicilio fiscalArt­culo 151.Efectos de la comprobaci³n del domicilio fiscalArt­culo 152.Especialidades del procedimiento de comprobaci³n del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una comunidad aut³nomaSubsecci³n 3.ª Actuaciones de control de presentaci³n de declaracionesArt­culo 153.Control de presentaci³n de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datosSubsecci³n 4.ª Actuaciones de control de otras obligaciones formalesArt­culo 154.Control de otras obligaciones formalesSecci³n 8.ª Procedimiento de verificaci³n de datosArt­culo 155.Iniciaci³n y tramitaci³n del procedimiento de verificaci³n de datosArt­culo 156.Terminaci³n del procedimiento de verificaci³n de datosSecci³n 9.ª Procedimiento de comprobaci³n de valoresSubsecci³n 1.ª La comprobaci³n de valoresArt­culo 157.Comprobaci³n de valoresArt­culo 158.Medios de comprobaci³n de valoresArt­culo 159.Actuaciones de comprobaci³n de valoresSubsecci³n 2.ª Procedimiento de comprobaci³n de valoresArt­culo 160.Procedimiento para la comprobaci³n de valoresSubsecci³n 3.ª Tasaci³n pericial contradictoriaArt­culo 161.Iniciaci³n y tramitaci³n del procedimiento de tasaci³n pericial contradictoriaArt­culo 162.Terminaci³n del procedimiento de tasaci³n pericial contradictoriaSecci³n 10.ª Procedimiento de comprobaci³n limitadaArt­culo 163.Iniciaci³n del procedimiento de comprobaci³n limitadaArt­culo 164.Tramitaci³n del procedimiento de comprobaci³n limitadaArt­culo 165.Terminaci³n del procedimiento de comprobaci³n limitadaT­tulo V. Actuaciones y procedimiento de inspecci³nCap­tulo I. Disposiciones generalesSecci³n 1.ª Funciones de la inspecci³n de los tributosArt­culo 166.Atribuci³n de funciones inspectoras a los ³rganos administrativosArt­culo 167.Colaboraci³n de los ³rganos de inspecci³n con otros ³rganos y AdministracionesArt­culo 168.Inspecciones coordinadas con las comunidades aut³nomasArt­culo 169.Personal inspectorSecci³n 2.ª Planificaci³n de las actuaciones inspectorasArt­culo 170.Planes de inspecci³nSecci³n 3.ª Facultades de la inspecci³n de los tributosArt­culo 171.Examen de la documentaci³n de los obligados tributariosArt­culo 172.Entrada y reconocimiento de fincasArt­culo 173.Obligaci³n de atender a los ³rganos de inspecci³nSecci³n 4.ª Lugar de las actuaciones inspectorasArt­culo 174.Lugar de las actuaciones inspectorasSecci³n 5.ª Documentaci³n de las actuaciones inspectorasArt­culo 175.Normas generalesArt­culo 176.Actas de inspecci³nCap­tulo II. Procedimiento de inspecci³nSecci³n 1.ª Iniciaci³n del procedimiento de inspecci³nArt­culo 177.Iniciaci³n de oficio del procedimiento de inspecci³nArt­culo 178.Extensi³n y alcance de las actuaciones del procedimiento de inspecci³nArt­culo 179.Solicitud del obligado tributario de una inspecci³n de alcance generalSecci³n 2.ª Tramitaci³n del procedimiento de inspecci³nArt­culo 180.Tramitaci³n del procedimiento inspectorArt­culo 181.Medidas cautelaresArt­culo 182.Horario de las actuaciones del procedimiento inspectorArt­culo 183.Tr¡mite de audiencia previo a las actas de inspecci³nSecci³n 3.ª Duraci³n del procedimiento inspectorArt­culo 184.Ampliaci³n del plazo de duraci³n del procedimiento de inspecci³nSecci³n 4.ª Terminaci³n del procedimiento de inspecci³nSubsecci³n 1.ª Actas de inspecci³nArt­culo 185.Formalizaci³n de las actasArt­culo 186.Tramitaci³n de las actas con acuerdoArt­culo 187.Tramitaci³n de las actas de conformidadArt­culo 188.Tramitaci³n de las actas de disconformidadSubsecci³n 2.ª Formas de terminaci³n del procedimiento inspectorArt­culo 189.Formas de terminaci³n del procedimiento inspectorArt­culo 190.Clases de liquidaciones derivadas de las actas de inspecci³nArt­culo 191.Liquidaci³n de los intereses de demoraArt­culo 192.Comprobaci³n de obligaciones formalesSecci³n 5.ª Disposiciones especiales del procedimiento inspectorArt­culo 193.Estimaci³n indirecta de bases o cuotasArt­culo 194.Declaraci³n de conflicto en la aplicaci³n de la norma tributariaArt­culo 195.Entidades que tributen en r©gimen de consolidaci³n fiscalArt­culo 196.Declaraci³n de responsabilidad en el procedimiento inspectorCap­tulo III. Otras actuaciones inspectorasArt­culo 197.Otras actuaciones inspectorasDisposiciones adicionalesPrimera.Normas de organizaci³n espec­ficaSegunda.rganos competentes de las comunidades aut³nomas, de las ciudades de Ceuta y Melilla o de las entidades localesTercera.rganos competentes en el ¡mbito de la Direcci³n General del CatastroCuarta.Aplicaci³n de las normas sobre declaraciones censales en los Territorios Hist³ricos del Pa­s Vasco y en la Comunidad Foral de NavarraQuinta.Obligaciones censales relativas al Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados HidrocarburosSexta.Declaraci³n anual de operaciones con terceras personas realizadas en Canarias, Ceuta y MelillaS©ptima.Declaraci³n de operaciones con terceras personas de la Administraci³n del EstadoOctava.Devoluci³n de ingresos indebidos de derecho pºblicoNovena.Convenios de colaboraci³n suscritos con anterioridad a la entrada en vigor de este reglamentoD©cima.Aplicaci³n del procedimiento de identificaci³n y residencia de los residentes en la Uni³n EuropeaUnd©cima.Definici³n de empresario o profesionalDuod©cima.Contestaci³n a consultas tributarias relativas al Impuesto General Indirecto Canario y al Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercanc­as en las Islas CanariasDecimotercera.Composici³n del activo en determinadas institucionesDecimocuarta.Facultades de los ³rganos de recaudaci³nDecimoquinta.Estandarizaci³n de los formatos de los ficheros a aportar a la Administraci³n tributaria en el curso de los procedimientos de aplicaci³n de los tributosDisposiciones transitoriasPrimera.Procedimiento para hacer efectiva la obligaci³n de informar respecto de los valores a que se refiere la disposici³n transitoria segunda de la Ley 19/2003, de 4 de julioSegunda.Tratamiento de determinados instrumentos de renta fija a los efectos de las obligaciones de informaci³n respecto de personas f­sicas residentes en otros Estados miembros de la Uni³n EuropeaTercera.Obligaciones de informaci³n de car¡cter generalCuarta.Declaraci³n de las actividades econ³micas desarrolladas de acuerdo con la codificaci³n prevista en la CNAE-2009Disposici³n finalnica.Habilitaci³n normativaREAL DECRETO 939/2005, DE 29 DE JULIO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACINExposici³n de motivosArt­culo ºnico. Aprobaci³n del Reglamento General de Recaudaci³nDisposici³n derogatoria ºnica. Derogaci³n normativaDisposici³n final ºnica. Entrada en vigorTTULO I. Disposiciones generalesCap­tulo I. La gesti³n recaudatoriaSecci³n 1.ª Disposiciones GeneralesArt­culo 1.mbito de aplicaci³nArt­culo 2.Concepto de gesti³n recaudatoriaSecci³n 2.ª Recaudaci³n de recursos de naturaleza pºblica por las distintas AdministracionesSubsecci³n 1.ª Recaudaci³n por la Hacienda pºblica estatal y por las entidades de derecho pºblico estatalesArt­culo 3.Recaudaci³n de la Hacienda pºblica estatal y de las entidades de derecho pºblico estatalesArt­culo 4.Especialidades de la recaudaci³n de los organismos aut³nomos del EstadoArt­culo 5.Recaudaci³n de recursos de otras Administraciones pºblicas nacionales, extranjeras o entidades internacionales o supranacionalesArt­culo 6.rganos de recaudaci³n del EstadoSubsecci³n 2.ª Recaudaci³n de la Hacienda pºblica de las comunidades aut³nomas y de sus organismos aut³nomosArt­culo 7.Recaudaci³n de la Hacienda pºblica de las comunidades aut³nomas y de sus organismos aut³nomosSubsecci³n 3.ª Recaudaci³n de la Hacienda pºblica de las entidades locales y de sus organismos aut³nomosArt­culo 8.Recaudaci³n de la Hacienda pºblica de las entidades locales y de sus organismos aut³nomosSecci³n 3.ª Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la Gesti³n RecaudatoriaArt­culo 9.Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gesti³n recaudatoriaSecci³n 4.ª Obtenci³n de informaci³n, facultades y adopci³n de medidas cautelares en la gesti³n recaudatoriaArt­culo 10.Facultades de los ³rganos de recaudaci³nCap­tulo II. Ingresos de la gesti³n recaudatoriaArt­culo 11.Ingresos de la gesti³n recaudatoriaSecci³n 1.ª Ingresos de la gesti³n recaudatoria en periodo voluntario y periodo ejecutivoArt­culo 12.Lugar de realizaci³n de los ingresosSubsecci³n 1.ª Ingresos en la Tesorer­a de la Direcci³n General del Tesoro y Pol­tica FinancieraArt­culo 13.Ingresos en la Tesorer­a de la Direcci³n General del Tesoro y Pol­tica FinancieraSubsecci³n 2.ª Ingresos a trav©s de entidades de cr©dito que presten el servicio de cajaArt­culo 14.Entidades de cr©dito que presten el servicio de cajaArt­culo 15.Ingresos a trav©s de entidades de cr©dito que presten el servicio de cajaArt­culo 16.Procedimiento de ingreso a trav©s de entidades de cr©dito que presten el servicio de cajaSubsecci³n 3.ª Ingresos a trav©s de entidades colaboradoras en la recaudaci³nArt­culo 17.Entidades colaboradoras en la recaudaci³nArt­culo 18.Ingresos a trav©s de entidades colaboradoras en la recaudaci³nArt­culo 19.Procedimiento de ingreso a trav©s de entidades colaboradoras en la recaudaci³nSubsecci³n 4.ª Ingresos en las aduanasArt­culo 20.Ingresos en las aduanasSubsecci³n 5.ª Ingresos en cuentas restringidas abiertas en entidades de cr©dito y en cajas de ³rganos gestoresArt­culo 21.Ingresos en cuentas restringidas y en cajas de ³rganos gestoresSubsecci³n 6.ª Especialidades del ingreso de deudas recaudadas por organismos aut³nomosArt­culo 22.Ingresos en organismos aut³nomosSecci³n 2.ª Recaudaci³n de deudas de vencimiento peri³dico y notificaci³n colectivaArt­culo 23.Modalidades de cobroArt­culo 24.Anuncios de cobranzaArt­culo 25.Ingresos de deudas de vencimiento peri³dico y notificaci³n colectivaSecci³n 3.ª Ingresos en el tesoro de las cantidades obtenidas en la gesti³n recaudatoriaArt­culo 26.Disposiciones generales sobre ingresos en las cuentas del TesoroArt­culo 27.Ingresos de la Caja de la Direcci³n General del Tesoro y Pol­tica FinancieraArt­culo 28.Ingresos de las entidades que presten el servicio de cajaArt­culo 29.Ingresos de las entidades colaboradorasArt­culo 30.Ingresos de las aduanasArt­culo 31.Otros ingresos en las cuentas del Tesoro en el Banco de Espa±aTTULO II. La deudaCap­tulo I. Extinci³n de la deudaArt­culo 32.Formas de extinci³n de la deudaSecci³n 1.ª PagoSubsecci³n 1.ª Normas generalesArt­culo 33.Legitimaci³n, lugar de pago y forma de pagoArt­culo 34.Medios y momento del pago en efectivoArt­culo 35.Pago mediante chequeArt­culo 36.Pago mediante tarjeta de cr©dito y d©bitoArt­culo 37.Pago mediante transferencia bancariaArt­culo 38.Pago mediante domiciliaci³n bancariaArt­culo 39.Pago mediante efectos timbradosArt­culo 40.Pago en especieArt­culo 41.Justificantes y certificaciones del pagoArt­culo 42.Actuaciones a realizar en el supuesto de tributos incompatiblesArt­culo 43.Consignaci³nSubsecci³n 2.ª Aplacamiento y fraccionamientoArt­culo 44.Aplazamiento y fraccionamiento del pagoArt­culo 45.Competencia en materia de aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 46.Solicitudes de aplazamiento y fraccionamientoArt­culo 47.Inadmisi³n de solicitudes de aplazamiento y fraccionamientoArt­culo 48.Garant­as en aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 49.Adopci³n de medidas cautelares en el ¡mbito de los aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 50.Dispensa de garant­as en aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 51.Tramitaci³n de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 52.Resoluci³n de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 53.C¡lculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientosArt­culo 54.Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientosSecci³n 2.ª Otras formas de extinci³nArt­culo 55.Deudas compensablesArt­culo 56.Compensaci³n a instancia del obligado al pagoArt­culo 57.Compensaci³n de oficio de deudas de entidades pºblicasArt­culo 58.Compensaci³n de oficio de deudas de otros acreedores a la Hacienda pºblicaArt­culo 59.Efectos de la compensaci³nArt­culo 60.Extinci³n de deudas de las entidades de derecho pºblico mediante deducciones sobre transferenciasSecci³n 3.ª Baja provisional por insolvenciaArt­culo 61.Concepto de deudor fallido y de cr©dito incobrableArt­culo 62.Efectos de la baja provisional por insolvenciaArt­culo 63.Revisi³n de fallidos y rehabilitaci³n de cr©ditos incobrablesCap­tulo II. Garant­as de la deudaArt­culo 64.Derecho de prelaci³nArt­culo 65.Hipoteca legal t¡citaArt­culo 66.Otras hipotecas y derechos reales en garant­a de los cr©ditos de la Hacienda pºblicaArt­culo 67.Afecci³n y retenci³n de bienesTTULO III. Recaudaci³n en periodo voluntario y en periodo ejecutivoCap­tulo I. Disposiciones generalesArt­culo 68.Iniciaci³n y terminaci³n de la recaudaci³n en periodo voluntarioArt­culo 69.Recaudaci³n en periodo ejecutivoCap­tulo II. Procedimiento de apremioSecci³n 1.ª Inicio del procedimiento de apremioArt­culo 70.Providencia de apremioArt­culo 71.Notificaci³n de la providencia de apremioSecci³n 2.ª Desarrollo del procedimiento de apremioSubsecci³n 1.ª Disposiciones generalesArt­culo 72.Inter©s de demora del periodo ejecutivoArt­culo 73.Suspensi³n del procedimiento de apremioSubsecci³n 2.ª Ejecuci³n de garant­asArt­culo 74.Ejecuci³n de garant­asSubsecci³n 3.ª Normas sobre embargosArt­culo 75.Diligencias de embargoArt­culo 76.Pr¡ctica de los embargosArt­culo 77.Concurrencia de embargosArt­culo 78.Embargo de dinero en efectivoArt­culo 79.Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de cr©ditoArt­culo 80.Embargo de valoresArt­culo 81.Embargo de otros cr©ditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazoArt­culo 82.Embargo de sueldos, salarios y pensionesArt­culo 83.Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estosArt­culo 84.Anotaci³n preventiva en el Registro de la Propiedad de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estosArt­culo 85.Requisitos de los mandamientos para la anotaci³n preventiva de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estosArt­culo 86.Presentaci³n de los mandamientos en el Registro de la PropiedadArt­culo 87.Incidencias en las anotaciones preventivas de embargo en el Registro de la PropiedadArt­culo 88.Contestaciones de los registradoresArt­culo 89.Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especieArt­culo 90.Embargo de establecimientos mercantiles e industrialesArt­culo 91.Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyer­a, orfebrer­a, antig¼edades y otros objetos de valor hist³rico o art­sticoArt­culo 92.Embargo de los restantes bienes muebles y semovientesArt­culo 93.Embargo de cr©ditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazoSubsecci³n 4.ª Normas sobre dep³sito de los bienes embargadosArt­culo 94.Dep³sito de bienes embargadosArt­culo 95.Funciones del depositarioArt­culo 96.Derechos, deberes y responsabilidad del depositario de bienes embargadosSubsecci³n 5.ª Enajenaci³n de los bienes embargadosArt­culo 97.Valoraci³n y fijaci³n del tipoArt­culo 98.T­tulos de propiedadArt­culo 99.Formaci³n de lotes y orden para su enajenaci³nArt­culo 100.Formas de enajenaci³nArt­culo 101.Acuerdo de enajenaci³n y anuncio de la subastaArt­culo 102.Subastas de bienes agrupados y simult¡neasArt­culo 103.LicitadoresArt­culo 104.Desarrollo de la subastaArt­culo 105.Subastas a trav©s de empresas o profesionales especializadosArt­culo 106.Enajenaci³n por concursoArt­culo 107.Enajenaci³n mediante adjudicaci³n directaSubsecci³n 6.ª Adjudicaci³n de bienes y derechos a la Hacienda pºblicaArt­culo 108.CompetenciaArt­culo 109.Adjudicaci³n de bienes y derechosArt­culo 110.Inscripci³n y cancelaci³n de cargasSubsecci³n 7.ª Actuaciones posteriores a la enajenaci³nArt­culo 111.Escritura pºblica de venta y cancelaci³n de cargasArt­culo 112.Levantamiento de embargoSubsecci³n 8.ª Costas del procedimiento de apremioArt­culo 113.Costas del procedimiento de apremioArt­culo 114.Honorarios y gastos de dep³sito y administraci³nArt­culo 115.Liquidaci³n de las costasSecci³n 3.ª Terminaci³n del procedimiento de apremioArt­culo 116.Terminaci³n del procedimiento de apremioSecci³n 4.ª Tercer­asArt­culo 117.Car¡cter de la tercer­aArt­culo 118.Competencias en materia de tercer­asArt­culo 119.Forma, plazos y efectos de la interposici³n de la tercer­aArt­culo 120.Tramitaci³n y resoluci³n de la tercer­aArt­culo 121.Efectos de la estimaci³n de la reclamaci³n de tercer­aArt­culo 122.Tercer­as a favor de la Hacienda pºblicaSecci³n 5.ª Actuaciones de la hacienda pºblica en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecuci³nArt­culo 123.Actuaciones de la Hacienda pºblica en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecuci³nTTULO IV. Procedimiento frente a responsables y sucesoresCap­tulo I. ResponsablesArt­culo 124.Declaraci³n de responsabilidadArt­culo 125.Certificaci³n por adquisici³n de explotaciones o actividades econ³micasArt­culo 126.Certificado expedido a instancia de los contratistas o subcontratistas de obras y serviciosCap­tulo II. SucesoresArt­culo 127.Procedimiento de recaudaci³n frente a los sucesoresTTULO V. Disposiciones especialesArt­culo 128.Exacci³n de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda pºblicaDisposiciones AdicionalesPrimera.rganos equivalentes de las comunidades aut³nomas, ciudades con Estatuto de Autonom­a de Ceuta y Melilla o de las entidades localesSegunda.Criterios de coordinaci³n de la Agencia Estatal de Administraci³n Tributaria con la Tesorer­a General de la Seguridad Social en procesos concursalesTercera.Asistencia mutua en materia de recaudaci³nCuarta.Norma de organizaci³n espec­ficaDisposiciones TransitoriasPrimera.Derechos de traspasoSegunda.Obtenci³n de informaci³n, facultades y adopci³n de medidas cautelares en la gesti³n recaudatoriaTercera.R©gimen transitorio del Reglamento General de Recaudaci³nDisposici³n finalnica. Habilitaci³n normativaREAL DECRETO 2063/2004, DE 15 DE OCTUBRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DEL RGIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIOExposici³n de motivosArt­culo ºnico. Aprobaci³n del Reglamento general del r©gimen sancionador tributarioDisposiciones transitoriasPrimera.Aplicaci³n retroactiva del nuevo r©gimen sancionador tributarioSegunda.Aplicaci³n transitoria del criterio de graduaci³n de comisi³n repetida de infracciones tributariasTercera.Aplicaci³n transitoria de la reducci³n prevista en el art­culo 188.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General TributariaDisposici³n derogatorianica.Derogaci³n normativaDisposici³n finalnica.Entrada en vigorCap­tulo I. Disposiciones generalesArt­culo 1.mbito de aplicaci³nArt­culo 2.Regularizaci³n voluntaria en el orden sancionadorCap­tulo II. Las infracciones y sanciones tributariasSecci³n 1.ª Calificaci³n de las infracciones tributariasArt­culo 3.Calificaci³n unitaria de la infracci³nArt­culo 4.Circunstancias determinantes de la calificaci³n de una infracci³nSecci³n 2.ª Cuantificaci³n de las sanciones tributariasArt­culo 5.Comisi³n repetida de infracciones tributariasArt­culo 6.Incumplimiento sustancial de la obligaci³n de facturaci³n o documentaci³nArt­culo 7.Conformidad del obligado tributarioSecci³n 3.ª Normas especiales para determinadas infracciones y sanciones tributariasSubsecci³n 1.ª C¡lculo de la sanci³n en los supuestos de infracciones previstas en los art­culos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General TributariaArt­culo 8.C¡lculo de la base de la sanci³n en los supuestos de infracciones previstas en los art­culos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General TributariaArt­culo 9.C¡lculo de la incidencia sobre la base de la sanci³n de las circunstancias determinantes de la calificaci³n de una infracci³nArt­culo 10.C¡lculo de la incidencia de la ocultaci³nArt­culo 11.C¡lculo de la incidencia de la llevanza incorrecta de libros o registrosArt­culo 12.C¡lculo de la incidencia de la utilizaci³n de facturas, justificantes o documentos falsos o falseadosSubsecci³n 2.ª Normas especiales para la delimitaci³n y cuantificaci³n de otras infracciones y sanciones tributariasArt­culo 13.Infracci³n tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o cr©ditos tributarios aparentesArt­culo 14.Infracci³n tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio econ³micoArt­culo 15.Infracci³n tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio econ³mico o contestaciones a requerimientos individualizados de informaci³nArt­culo 16.Infracci³n tributaria por incumplir obligaciones contables y registralesArt­culo 17.Infracci³n tributaria por incumplir obligaciones de facturaci³n o documentaci³nArt­culo 18.Infracci³n tributaria por resistencia, obstrucci³n, excusa o negativa a las actuaciones de la Administraci³n tributariaArt­culo 19.Infracci³n tributaria por incumplir la obligaci³n de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuentaCap­tulo III. Procedimiento sancionadorSecci³n 1.ª Disposiciones generalesArt­culo 20.Atribuci³n de las competencias en el procedimiento sancionadorArt­culo 21.Procedimiento para la imposici³n de sanciones tributariasSecci³n 2.ª Tramitaci³n separada del procedimiento sancionadorArt­culo 22.Iniciaci³n del procedimiento sancionadorArt­culo 23.Instrucci³n del procedimiento sancionadorArt­culo 24.Resoluci³n del procedimiento sancionadorArt­culo 25.Especialidades en la tramitaci³n separada de procedimientos sancionadores iniciados como consecuencia de un procedimiento de inspecci³nSecci³n 3.ª Tramitaci³n conjunta del procedimiento sancionador y del procedimiento de aplicaci³n de los tributosSubsecci³n 1.ª Renuncia a la tramitaci³n separada del procedimiento sancionadorArt­culo 26.Ejercicio del derecho de renuncia a la tramitaci³n separada del procedimiento sancionadorArt­culo 27.Tramitaci³n y resoluci³n del procedimiento sancionador en caso de renunciaSubsecci³n 2.ª Normas especiales para la imposici³n de sanciones en el supuesto de actas con acuerdoArt­culo 28.Tramitaci³n conjunta en el supuesto de actas con acuerdoSecci³n 4.ª Ejecuci³n de las sancionesArt­culo 29.Suspensi³n de la ejecuci³n de las sancionesCap­tulo IV. Disposiciones especialesSecci³n 1.ª Imposici³n de sanciones tributarias no pecuniariasArt­culo 30.Sanciones tributarias no pecuniariasArt­culo 31.Especialidades en la tramitaci³n de procedimientos sancionadores para la imposici³n de sanciones no pecuniariasSecci³n 2.ª Actuaciones en materia de delitos contra la hacienda pºblicaArt­culo 32.Actuaciones en supuestos del delito previsto en el art­culo 305 del C³digo PenalArt­culo 33.Actuaciones en supuestos de otros delitos contra la Hacienda pºblicaDisposiciones AdicionalesPrimera.rganos equivalentes de las comu
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