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Impuesto Sobre Sociedades: Régimen General y Empresas de Reducida Dimensión

de Ángeles Pla Vall
  • Autor: Ángeles Pla Vall
  • N° de páginas: 454
  • isbn: 9788499850153
  • Idioma: español
  • visitas: 3
Nota introductoria?ndices de la normativa y SiglasT?TULO I: NATURALEZA Y ?MBITO DE APLICACI?N (TRLIS 1 a 3)1.Naturaleza2.?mbito de aplicaciónT?TULO II: EL HECHO IMPONIBLE (TRLIS 4 a 6)1.Concepto2.Estimación de rentas y Presunciones3.Atribución de rentasT?TULO III: EL SUJETO PASIVO (TRLIS 7 a 9)1.Sujetos Pasivos del IS: Configuración jurídica2.Sujetos Pasivos del IS: Residencia en España3.Tributación de las Entidades no residentes: Impuesto sobre la Renta de no residentes3.1.Obligación real de contribuir3.2Formas de sujeción a la obligación real3.3.Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no residentes en España4.Exenciones Subjetivas en el IS4.1.Entidades totalmente exentas4.2.Entidades parcialmente exentas(1)Catálogo de entidades(2)Régimen especial del IS de entidades parcialmente exentas (TRLIS 120-128)T?TULO IV: LA BASE IMPONIBLE (TRLIS 10 a 25)1.Concepto (TRLIS 10)2.Imputación Temporal de Ingresos y Gastos (TRLIS 19; RIS 31 y 32)2.1.Reglas generales2.2.Plan de imputación aprobado por la Administración2.3.Operaciones a plazos o con precio aplazado3.Ingresos Computables (ordinarios)3.1.Reglas generales3.2.Las subvenciones3.3.Otras reglas especiales4.Gastos deducibles (con carácter general)4.1.Requisitos generales de deducibilidad de los gastos4.2.Gastos NO deducibles (TRLIS 14)(a)Retribuciones de los fondos propios(b)Impuesto sobre Beneficios(c)Las multas, sanciones y recargos(d)Las pérdidas del juego(e)Donativos y liberalidades(f)Fondos internos de pensiones(g)Gastos en paraísos fiscales5.Amortizaciones5.1.Principios de amortización5.2.Sistemas de amortización fiscal5.3.Sistemas de amortización basados en la depreciación efectiva (técnica) (TRLIS 11.1; RIS 1 a 5)(a)Amortización lineal según tablas de amortización oficialmente aprobadas(b)Porcentaje constante(c)Método de los números dígitos(d)Plan formulado por el sujeto pasivo(e)Prueba de depreciación efectiva por el sujeto pasivo(f)Amortización del Inmovilizado Intangible con vida útil definida (TRLIS 11.4)5.4.Libertad de amortización del régimen general del IS (TRLIS 11.2 y DA 11ª)5.5.Sistemas de amortización para las Empresas de Reducida Dimensión (ERD)(1)?mbito de aplicación de los incentivos fiscales para las ERD (TRLIS 108)(2)Incentivos fiscales para las ERD (TRLIS 109-114)(3)Incentivos fiscales: Sistemas de amortización para las ERD5.6.Bienes adquiridos en Régimen de Arrendamiento Financiero (TRLIS 115 y 11.3)(1)Concepto y clasificación de los contratos de arrendamiento financiero(2)Fiscalidad del cesionario o arrendatario(3)Fiscalidad del cedente o arrendador6.Correcciones por Deterioro de valor (TRLIS 12; RIS 6 a 9)6.1.Pérdidas por deterioro de las existencias6.2.Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores(1)Dotaciones fiscales individualizadas(2)Dotación global para las ERD6.3.Deterioro por Depreciación de Valores Mobiliarios(1)Participaciones en el capital de entidades(2)Valores representativos de deuda(3)Participaciones en entidades no residentes señaladas en TRLIS 216.4.Pérdida de valor del Inmovilizado Intangible con vida útil indefinida6.5.Reversión del deterioro del valor de los elementos objeto de corrección (TRLIS 19.6)(1)Recuperación de valor en la propia entidad(2)Recuperación de valor tras la transmisión del elemento en operaciones artificiales de lavado del ingreso7.Provisiones (TRLIS 13; RIS 10 a 14)7.1.Provisión para responsabilidades e impuestos7.2.Provisiones de las entidades aseguradoras y las sociedades de garantía recíproca7.3.Provisiones para gastos por ventas7.4.Compromisos por pensiones y exteriorización8.Operaciones a Valor Normal de Mercado e Imputación Temporal (TRLIS 15 a 188.1.Operaciones Vinculadas (TRLIS 16 y 20; RIS 17 a 29)(A)Aplicación del valor normal de mercado(B)Subcapitalización (TRLIS 20)(C)Regla contra el lavado del ingreso correspondiente a la recuperación del valor de un elemento transmitido a una entidad vinculada (TRLIS 19.6)8.2.Otras Operaciones valoradas por su valor normal de mercado(A)Permutas y Operaciones Societarias (TRLIS 15 y 18)(B)Transmisiones y Adquisiciones Lucrativas (TRLIS 15, 18 y 19)(C)Cambio de residencia, cese de Establecimiento Permanente o transferencia de elementos al extranjero (TRLIS 17.1)(D)Operaciones efectuadas con residentes en paraísos fiscales (TRLIS 17.2)9.Revalorizaciones y Actualización Monetaria9.1.Revalorizaciones contables voluntarias (TRLIS 15.1 y 135)9.2.Corrección monetaria fiscal de Ganancias Patrimoniales (TRLIS 15.9)10.Reducciones y otros ajustes en la Base Imponible10.1. Diferimiento del Incremento Patrimonial por reinversión (LIS 21, derogado para períodos impositivos iniciados a partir de 1/1/2002; RIS 31-39)10.2. Exención por reinversión para las ERD (LIS 127, derogado para períodos impositivos iniciados a partir de 1/1/1999; RIS 40-45)10.3. Exención por reinversión en las transmisiones por disposición legal (TRLIS DA 4ª)10.4. Exenciones por rentas de fuente extranjera e inversiones en el exterior10.5.Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (TRLIS 23; PI 1/182008)10.6. Inscripción contable de ingresos y gastos y su integración en la Base Imponible. Ajustes por la primera aplicación del PGC-200811.Compensación de Bases Imponibles Negativas (TRLIS 25)T?TULO V: PER?ODO IMPOSITIVO Y DEVENGO1. Período Impositivo (TRLIS 26)2. Devengo (TRLIS 27)T?TULO VI: DEUDA TRIBUTARIA1.Tipos de Gravamen y Cuota ?ntegra2.Bonificaciones (TRLIS 33 y 34)3.Deducciones para evitar la doble imposición (TRLIS 30-32)3.1.Concepto y normas comunes3.2.Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna (TRLIS 30)A)Deducción por doble imposición de dividendosB)Deducción por doble imposición sobre plusvalías en los supuestos de liquidación de sociedades, separación de socios, adquisición de acciones propias para su amortización, y disolución sin liquidación en las operaciones de fusión, escisión total o cesión global del activo y el pasivoC)Deducción por doble imposición sobre plusvalías en los supuestos de transmisión de acciones3.3.Deducción (exención) para evitar la doble imposición internacional3.3.1.Deducción por rentas obtenidas en el extranjero (TRLIS 31)3.3.2.Exención por rentas de establecimientos permanentes en el extranjero (TRLIS 22)3.4.Deducción (exención) para evitar la doble imposición internacional de dividendos y plusvalías3.4.1.Deducción del Impuesto subyacente (TRLIS 32)3.4.2.Exención por dividendos y plusvalías de fuente extranjera (TRLIS 21)4.Deducciones para Incentivar Determinadas Actividades (TRLIS 35 a 44)4.1.Normas comunes (TRLIS 44)4.2.Actividades incentivadas(1)Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i) (TRLIS 35, derogado PI 1/1/2012)(2)Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación (TRLIS 36, derogado PI 1/1/2011)(3)Deducción (diferimiento) por actividades de exportación e implantación de empresas en el extranjero (TRLIS 37y 23, derogados PI 1/1/2011 y PI 1/1/2007, respectivamente)(4)Deducción por inversiones en Bienes de Interés Cultural (TRLIS 38.1, derogado PI 1/1/2014)(5)Producciones Cinematográficas (TRLIS 38.2, derogado PI 1/1/2012)(6)Edición de libros (TRLIS 38.3, derogado PI 1/1/2014)(7)Sistemas de navegación y localización de vehículos, adaptación de vehículos para discapacitados (TRLIS 38.4 y 38.5, derogados PI 1/1/2011)(8)Guarderías para hijos de trabajadores (TRLIS 38.6, derogado PI 1/1/2011)(9)Deducciones por inversiones medioambientales (TRLIS 39, derogado PI 1/1/2011)(10)Deducción por gastos de formación profesional (TRLIS 40, derogado PI 1/1/2011)(11)Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (TRLIS 41)(12)Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (TRLIS 42)/(13)Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, a mutualidades de previsión social que actúen como instrumento de previsión social empresarial o por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad (TRLIS 43)4.3.Otras deducciones (aplicables en 1996)(1)Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos o mayores de 45 años (RDL 7/1996, de 7 de junio, art.3)(2)Deducción por inversiones en elementos nuevos del Inmovilizado Material (LIS D.A. 12ª)5.Deducción de los pagos a cuenta (TRLIS 45, 46, 140 y 141)5.1.Retenciones e ingresos a cuenta (RIS 58 a 66)5.2.Pagos fraccionados (TRLIS 45)A)Modalidad General (TRLIS 45.2)B)Modalidad Especial (TRLIS 45.3)6.Incremento por pérdida de beneficios de ejercicios anteriores e intereses de demora (TRLIS 137.3)6.1.Incremento por pérdida de beneficios de ejercicios anteriores6.2.Intereses de demoraTítulo IX. GESTI?N DEL IMPUESTO1.Declaración del IS, Liquidaciones y devoluciones (TRLIS 136-139)2.Obligaciones Contables y Registrales (TRLIS 133-135)3.?ndice de entidades (TRLIS 130-132, RIS 54)4.Infracciones y Sanciones (TRLIS 144, LGT 77-89)Bibliografía
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