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El Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas de 2010

de Fernando Cervera Torrejón
  • Autor: Fernando Cervera Torrejón
  • N° de páginas: 229
  • isbn: 9788498769814
  • Idioma: español
  • visitas: 0
Pr³logo1000Introducci³n, caracter­sticas y antecedentes hist³ricos1001Un impuesto necesario desde el punto de vista recaudatorio1002Un impuesto fundamental como instrumento de justicia social1003Las dificultades del Impuesto. Las exigencias administrativas de su gesti³n1004Un impuesto dif­cil de aceptar socialmente1005La implantaci³n del IRPF en Espa±a: la Ley de 19781006La evoluci³n posterior del IRPF: las reformas de 1991, 1998, 2002 y 20061010Aspectos generales: naturaleza, objeto y ¡mbito de aplicaci³n1011Naturaleza1012Objeto1013Car¡cter auton³mico1014mbito de aplicaci³n1015Fuentes normativas del Impuesto1020Elementos esenciales: aspectos materiales, personales y temporales1021Hecho imponible. Componentes de la renta1022Presunci³n de retribuci³n «iuris tantum»1023No sujeci³n de rentas1025Rentas exentas1030Terrorismo1032Sida y hepatitis C1034Guerra Civil y Ley de Amnist­a1036Responsabilidad civil1038Despido o cese1040Incapacidad permanente absoluta privada y pºblica1044Pensiones de orfandad y prestaciones por hijo a cargo1046Acogimiento de personas1048Becas pºblicas1050Anualidades por alimentos1052Premios literarios, art­sticos o cient­ficos1054Deportistas de alto nivel1056Desempleo pago ºnico1058Premios de juegos1060Misiones humanitarias1062Trabajos en el extranjero1063Indemnizaciones por funcionamiento de los servicios pºblicos1064Sepelio y funeral1065 Instrumentos de cobertura para riesgos de inter©s variable de pr©stamos hipotecarios1066Rentas vitalicias de Planes Individuales de Ahorro Sistem¡tico1067Rentas del trabajo percibidas por personas con discapacidad1068Dividendos por raz³n de la cuant­a.1069Otros supuestos de exenci³n y/o no sujeci³n1070Contribuyentes1072Residencia habitual en territorio espa±ol1073La regla de los ciento ochenta y tres d­as1074El centro de intereses econ³micos1075El nºcleo de intereses personales1076Personal diplom¡tico1077Cambios de residencia a un para­so fiscal1078Contribuyentes opcionales1079Residencia auton³mica1080El r©gimen de atribuci³n de rentas1082Individualizaci³n de rentas1083Individualizaci³n de rendimientos del trabajo1084Individualizaci³n de rendimientos del capital1085Individualizaci³n de rendimientos de actividades econ³micas1086Individualizaci³n de las ganancias y p©rdidas patrimoniales1087Per­odo impositivo y devengo del impuesto1088Per­odo impositivo en caso de fallecimiento1090Imputaci³n temporal de la renta1091Imputaci³n temporal de rendimientos del trabajo1092Imputaci³n temporal de rendimientos capital1093Imputaci³n temporal de rendimientos de actividades econ³micas1094Imputaci³n temporal de ganancias y p©rdidas patrimoniales1095Imputaci³n temporal en sentencias judiciales1096Imputaci³n temporal en operaciones a plazos1097Imputaci³n temporal en rentas estimadas1098Imputaci³n temporal en caso de fallecimiento1099Imputaci³n temporal en caso de cambio de residencia1100Imputaci³n temporal de retenciones1101Imputaci³n temporal de bases en transparencia fiscal1107Determinaci³n de la base imponible y liquidable1108Capacidad econ³mica sometida a gravamen1110Rendimientos del trabajo1112Relaciones laborales de car¡cter general1118Dietas y asignaciones para viajes1130Planes de pensiones1131Pensiones de la Seguridad Social y Mutualidades de funcionarios1136Prestaciones percibidas por beneficiarios de contratos de seguro1140Cargos pºblicos1141Cursos, conferencias y derechos de autor1146Retribuciones de los administradores de sociedades1147Pensiones compensatorias1150Bonos de fundador1152Becas1153Colaboraciones en asociaciones ben©ficas1156Relaciones laborales de car¡cter especial1160Retribuciones del trabajo en especie1170Rendimiento ­ntegro del trabajo1171Valoraci³n de las retribuciones del trabajo en especie1175Reducciones especiales por irregularidad1185Gastos deducibles1186Cotizaciones a la Seguridad Social y asimiladas1189Cuotas a sindicatos y colegios profesionales1190Gastos de defensa jur­dica1192Reducci³n por obtenci³n de rendimientos del trabajo1200Rendimientos del capital 1210Rendimientos del capital inmobiliario1212Rendimiento neto del capital inmobiliario1213Intereses de capitales ajenos1214Amortizaci³n1215Conservaci³n y reparaci³n1216Saldos de dudoso cobro1218Gastos adicionales en arrendamientos anteriores a 9-5-19851225Reducci³n por arrendamiento de viviendas1230Reducciones por irregularidad1240Rendimientos en caso de parentesco1250Rendimientos del capital mobiliario1251Clases y delimitaci³n1252Participaci³n en fondos propios1253Dividendos1254Otros activos, excluidas las acciones liberadas1255Constituci³n de derechos de uso o disfrute1256La doble imposici³n de los dividendos; la nueva soluci³n de la reforma de 2006.1260Cesi³n de capitales1270Operaciones de capitalizaci³n, seguros y rentas derivadas de la imposici³n de capitales.1275Otros rendimientos1290Gastos deducibles1295Reducciones1300Rendimientos de actividades econ³micas1310Elementos patrimoniales afectos1320Rendimiento neto1321Ganancias o p©rdidas de bienes afectos1322Valor de mercado1323Gastos no deducibles1324Ingresos no computables1325Estimaci³n directa normal1326Impuesto sobre Sociedades1327R©gimen general1330Empresas de reducida dimensi³n1335Estimaci³n directa simplificada1336Renuncia y exclusi³n1337Rendimiento neto1338Entidades en r©gimen de atribuci³n1350Estimaci³n objetiva1352mbito de aplicaci³n1354Renuncia1356Exclusi³n1358Incompatibilidades1360Rendimiento neto1362Entes en atribuci³n de rentas1390Rendimientos irregulares1392Reducci³n por el ejercicio de actividades econ³micas1400Ganancias y p©rdidas patrimoniales1410La alteraci³n en la composici³n del patrimonio1411La variaci³n en el valor del patrimonio1420Delimitaci³n negativa1421Reducci³n de capital1422Exclusi³n de ciertas p©rdidas patrimoniales1430Ganancias patrimoniales no justificadas1440C¡lculo del importe1441Reglas generales sobre los valores de adquisici³n y transmisi³n1442T©cnicas de correcci³n monetaria del valor de adquisici³n1460Reglas especiales de c¡lculo1461Valores admitidos a cotizaci³n1464Valores no admitidos a cotizaci³n en mercados oficiales1468Instituciones de Inversi³n Colectiva1472Aportaciones no dinerarias1474Separaci³n de socios1476Traspaso1478Indemnizaciones1480Permuta1481Rentas vitalicias1482Derechos reales de disfrute1483Incorporaci³n de bienes o derechos no derivados de una transmisi³n previa1484Elementos patrimoniales afectos a actividades econ³micas1490Reinversi³n en vivienda habitual1495Reinversi³n en elementos patrimoniales afectos1500Integraci³n y compensaci³n de rentas 1550REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO1551Aportaciones a sistemas de previsi³n social (mutualidades, planes de pensiones, planes de previsi³n social empresarial)1552Aportaciones por ayuda a situaciones de discapacidad1553Prestaciones obligatorias en virtud de normas del derecho de familia 1554Aportaciones a partidos pol­ticos1570Reglas especiales de valoraci³n1571Estimaci³n de rentas1572Operaciones vinculadas1575Rentas en especie1600Reg­menes de determinaci³n de la base imponible1700Base liquidable GENERAL Y DEL AHORRO1701M­nimo personal y familiar1702Compensaci³n de bases liquidables negativas1708Base liquidable del ahorro1710C¡lculo del impuesto1711Cuota ­ntegra estatal1712Escala general del impuesto1715Cuota l­quida estatal1716Deducciones de la cuota1718Deducciones por vivienda habitual1722Deducci³n en actividades econ³micas1724Deducci³n por donativos1726Deducci³n por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla1727Deducci³n por cuenta ahorro-empresa1728Deducci³n por alquiler de la vivienda habitual1735Gravamen auton³mico 1750Cuota diferencial1751Cuota por doble imposici³n internacional1752Deducci³n por rendimientos del trabajo y de actividades econ³micas1753Deducci³n por maternidad1755Deducci³n por nacimiento o adopci³n1758Pagos anticipados1760Tributaci³n familiar1761Tributaci³n conjunta1763Opci³n1764R©gimen aplicable1770Reg­menes especiales1771Imputaci³n de rentas inmobiliarias1775Atribuci³n de rentas1780Transparencia fiscal internacional1785Derechos de imagen1786R©gimen especial para trabajadores desplazados1790Instituciones de Inversi³n Colectiva1800Gesti³n del impuesto1801Obligaci³n de declarar1810Autoliquidaci³n1811Forma de pago1812Suspensi³n del ingreso de la deuda1813Plazos de presentaci³n y pago1814Lugar de presentaci³n y pago1815Borrador de declaraci³n1820Pagos a cuenta1821Retenciones e ingresos a cuenta1822Aspecto subjetivo1824Aspecto objetivo1826Determinaci³n de la cuant­a1828Obligaciones del retenedor1830R©gimen del contribuyente1832Pagos fraccionados1840Liquidaci³n provisional1845Devoluci³n de oficio1850Obligaciones formales1860Obligaciones contables y registrales1950Responsabilidad patrimonial 1955R©gimen sancionador 1960Orden Jurisdiccional ndice Sistem¡ticoBibliograf­a
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