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Fundamentos de Derecho Tributario

de José Luis Pérez de Ayala
  • Autor: José Luis Pérez de Ayala
  • N° de páginas: 436
  • Tamaño: 240x170
  • Formato: Paperback / softback
  • isbn: 9788498494716
  • Idioma: español
  • visitas: 13
PRLOGO. PRLOGO A LA SEGUNDA EDICIN PRLOGO A LA TERCERA EDICIN PRLOGO A LA PRIMERA EDICIN EN DYKINSON TABLA DE ABREVIATURAS BIBLIOGRAFA GENERAL 1.- PARTE GENERAL CAPTULO I.- LAS CATEGORAS TRIBUTARIAS. I.- LA POTESTAD TRIBUTARIA. EL ARTCULO 133 DE LA CONSTITUCIN. A) La potestad tributaria. B) El art­culo 133 de la Constituci³n Espa±ola. II.- LA RELACIN JURDICO TRIBUTARIA CAPTULO II. - LOS TRIBUTOS Y SUS CLASES I.- CONCEPTO Y ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL TRIBUTO: IDEAS PREVIAS. A) Concepto de tributo. B) Los elementos constitutivos del tributo. 1.- Los elementos cualitativos. 2.- Los elementos cuantitativos. C) La din¡mica del impuesto como instituci³n jur­dica. II.- LAS DISTINTAS CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES. SU DISTINCIN A PARTIR DE LOS PRESUPUESTOS DE HECHO A LOS QUE EL LEGISLADOR VINCULA, RESPECTIVAMENTE, LA OBLIGACIN DE PAGARLOS. A) El impuesto. B) La tasa. C) El Precio Pºblico. D) Las contribuciones especiales. E) Las exacciones parafiscales. CAPTULO III. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO. I.- INTRODUCCIN A LA TEORA DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO. II.-LA LEY GENERAL TRIBUTARIA Y OTRAS LEYES ESENCIALES EN EL MBITO TRIBUTARIO. III.- LOS PRINCIPIOS JURDICO CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA: EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY. IV.- LOS PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONMICA, GENERALIDAD, IGUALDAD Y PROGRESIVIDAD IMPOSITIVA. A). El principio de capacidad econ³mica o contributiva. B). Los principios de igualdad y generalidad. C). El principio de progresividad y su l­mite: la no confiscatoriedad. D). Otros principios: el principio de "Coste social". CAPTULO IV.- INTERPRETACIN Y APLICACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. I.- LA NATURALEZA DE LAS LEYES FISCALES Y SU APLICACIN EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO: DISTINCIN ENTRE NORMAS DE DERECHO TRIBUTA¬RIO MATERIAL Y NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. II.- LOS PROBLEMAS ESPECFICOS DE INTERPRETACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. A) Distinci³n entre fraude de ley fiscal y fraude fiscal. B) El concepto general de fraude a la ley y el fraude de ley fiscal. III.- EL FRAUDE DE LEY EN EL DERECHO TRIBUTARIO: EL CONFLICTO EN LA APLICACIN DE LA NORMA (ARTCULO 15 LGT) IV.- ESPECIAL REFERENCIA A LA CALIFICACIN DE HECHOS IMPONI¬BLES. A) La distinci³n entre hechos de naturaleza econ³mica y hechos de naturaleza jur­dica. Su verdadero sentido. B) Calificaci³n de los hechos imponibles segºn su naturaleza. C) El tratamiento tributario de los actos y negocios simulados. V.-EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS. CAPTULO V.- LA DEFINICIN DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS LEYES TRIBUTARIAS. I.- EL HECHO IMPONIBLE. A) Concepto B) Diferenciaci³n y analog­a con otras figuras afines. C) Elementos del Hecho Imponible. II .- HECHO IMPONIBLE, EXENCIN Y NO SUJECIN. CAPTULO VI.- LA DEFINICIN DE LOS SUJETOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES IMPOSITIVAS. I. SUJETO ACTIVO. II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS III. LOS SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA: CONTRIBUYENTE Y SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE. A). El contribuyente. B). El sustituto. IV. LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A CUENTA. V. LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO “EX LEGE”. VI LA SUCESIN EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. VII.- LA CAPACIDAD DE OBRAR EN EL DERECHO TRIBUTARIO. LOS ENTES SIN PERSONALIDAD JURDICA: EL ART. 33 DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. LA REPRESENTACIN. VIII.- EL DOMICILIO FISCAL. OBLIGACIN REAL Y OBLIGACIN PERSONAL DE CONTRIBUIR. CAPTULO VII.- LA GESTIN DE LOS IMPUESTOS. PANORMICA GENERAL. I.- EL PROCEDIMIENTO DE GESTIN. II.- ANLISIS JURDICO DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIN. CAPTULO VIII.- LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIN (O DE APLICACIN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (1) . LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS. I.- CONCEPTO DE LIQUIDACIN. II.- ANLISIS DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO EN LA LEGISLACIN. A). La base imponible. 1. Modos de determinaci³n de la Base Imponible. 2. Base Imponible y Base Liquidable. B). El Tipo Impositivo. III.- LA DEUDA TRIBUTARIA. CAPTULO IX- LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIN (O DE APLICACIN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (2) . LA DINMICA DE LA LIQUIDACIN. I. FORMAS DE INICIACIN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIN. II. LA DECLARACIN TRIBUTARIA: CONCEPTO Y MODALIDADES. A) Las liquidaciones giradas por la Administraci³n a ra­z de las declaraciones del contribuyente. B). Las declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones. III. LAS LIQUIDACIONES. CLASES. IV. LA NOTIFICACIN. CAPTULO X.- LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIN EN EL PROCEDIMIENTO DE GESTIN TRIBUTARIA (I). I.- CONCEPTO Y CLASES DE COMPROBACIN. II.- LA INSPECCIN DE LOS TRIBUTOS. CONCEPTO Y REQUISITOS A). Concepto y contenido. B). Requisitos de la actuaci³n inspectora. 1. Requisitos de competencia. 2. Requisitos de lugar. 3. L­mites temporales de la actuaci³n inspectora. III.- EL PROCEDIMIENTO DE LA INSPECCIN. A) Iniciaci³n. B) Desarrollo. C) Finalizaci³n. IV.- DOCUMENTACIN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. V.- LA POSICIN DE LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR. CAPTULO XI.- LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIN EN EL PROCEDIMIENTO DE GESTIN TRIBUTARIA (II). I.- LA COMPROBACIN DE VALORES EN EL ITP Y AJD Y EN EL ISD. II.- LA PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. III.- RECAPITULACIN ACERCA DE LA SIGNIFICACIN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIN TRIBUTARIA Y SUS EFECTOS SOBRE LA VIDA DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA MATERIAL. CAPTULO XII.- LA EXTINCIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (I). LA RECAUDACIN TRIBUTARIA. I.- INTRODUCCIN.. II.- REQUISITOS PARA EL PAGO. A) Requisitos subjetivos B) Requisitos objetivos C) Requisitos formales D) Requisitos temporales del pago en per­odo voluntario. Su delimitaci³n. 1. Planteamiento general. 2. Especial consideraci³n del tiempo de pago en las autoliquidaciones: cumplimiento espont¡neo y pago en las obligaciones todav­a no vencidas. 3. El pago espont¡neo de las autoliquidaciones fuera de plazo. Los recargos del art­culo 61.3 LGT. III.- FRACCIONAMIENTO Y APLAZAMIENTO DEL PAGO. IV.- EFECTOS DEL PAGO V.- EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO A) Concepto. B) Inicio. C) Efectos. D) Impugnaci³n y suspensi³n del procedimiento de apremio. E) Desarrollo de la ejecuci³n del patrimonio. VI.- PRIVILEGIOS Y GARANTAS DEL CRDITO TRIBUTARIO. CAPTULO XIII.- LA EXTINCIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (II). OTROS MODOS DE EXTINCIN. I.- LA PRESCRIPCIN COMO FORMA DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. II.- OTRAS FORMAS DE EXTINCIN. A) Por Compensa¬ci³n. B) Por Condonaci³n. CAPITULO XIV.- LA SANCIN DE LAS INFRACCIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. I.- LEGISLACIN APLICABLE EN MATERIA DE INFRACCIO¬NES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. II.- CLASES DE INFRACCIONES Y SANCIONES Y NATURALE¬ZA JURDICA DE LAS MISMAS. III.- LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO SANCIO¬NADOR. IV.- LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y SU APLICACIN. V.- LA EXTINCIN DE LAS SANCIONES. LA CONDONACIN. CAPTULO XV.- LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIN DE LOS ACTOS DE APLICACIN DE LOS IMPUESTOS. I.- LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIN EN EL MBITO TRIBUTARIO. II.- REVISIN EN EL MBITO ESTATAL. A. RECURSO DE REPOSICIN. B. RECLAMACIN ECONMICO-ADMINISTRATIVA. C. RECURSOS CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVOS. D. RECURSO DE REVISIN. III.- REVISIN EN EL MBITO LOCAL. IV.- LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES. V.- RECAPITULACIN. 2.- PARTE ESPECIAL CAPTULO XVI.- EL SISTEMA FISCAL ESPAOL. UNA PANORMICA I.- CONCEPTOS GENERALES: A). Impuestos directos e indirectos. B). Impuestos personales y reales. C). Impuestos subjetivos y objetivos. D). Impuestos estatales, auton³micos y de titularidad municipal. E). Otras clasificaciones. CAPTULO XVII.- IMPOSICIN SOBRE LA RENTA. I.- FUNDAMENTACIN TCNICA. II.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS. A). Hecho imponible. 1.Elemento objetivo. 2.Elemento temporal. 3.Elemento espacial. 4.Las llamadas obligaci³n personal y obligaci³n real de contribuir. El domicilio auton³mico. B). Sujeto pasivo. C). Liquidaci³n y determinaci³n de la deuda tributaria. La base imponible. 1. Reglas especiales. 2. Descomposici³n de la base imponible en regular e irregular. 3. Integraci³n de las diversas partidas que integran las dos clases de base imponible. D). LIQUIDACIN: 1. C¡lculo de la llamada cuota ­ntegra. 2. La cuota diferencial o a ingresar. E) GESTIN DEL IMPUESTO CAPTULO XVIII.- EL IMPUESTO DE SOCIEDADES I.- FUNDAMENTACIN TCNICA. II.- EL HECHO IMPONIBLE A) Elemento objetivo. B) Elemento temporal. C) Elemento espacial. III.- SUJETO PASIVO. IV.- LA BASE IMPONIBLE. A) Referencia a la norma contable. 1.- El activo. 2.- Elementos y clases de pasivo. 3.- La expresi³n del patrimonio a trav©s del balance. 4.- El beneficio de la empresa y su integraci³n en el balance como aumento o patrimonio neto en el per­odo impositivo. B) Reglas especiales. 1.- El problema del c¡lculo del coste correspondiente a los activos fijos. Las amortizaciones. 2.- Las provisiones. C) Valoraci³n no contable de ciertas operaciones. D) Tratamiento de los incrementos y disminuciones patrimoniales. E) Compensaci³n de bases negativas y m©todos de determinaci³n de la base imponible. V.- LIQUIDACIN. CLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA. A) La cuota ­ntegra y deducciones en la cuota. B) La cuota a ingresar. VI.- GESTIN DEL IMPUESTO. VII.- LOS REGMENES DISTINTOS DEL GENERAL-. CAPTULO XIX.- EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. I.- EL HECHO IMPONIBLE: A.- Elemento objetivo. B.- Elemento espacial. C.- Elemento temporal. II.- SUJETO PASIVO. III.- LIQUIDACIN Y DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA. IV.- GESTIN DEL IMPUESTO. CAPTULO XX.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO I.- CLASES DE IMPUESTOS SOBRE EL VALOR AADIDO EXISTENTES EN EL DERECHO ESPAOL POR SU MBITO TERRITORIAL. REFERENCIA A SUS RESPECTIVAS NORMATIVAS. II.- LA FUNDAMENTACIN TCNICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO. III.- EL HECHO IMPONIBLE: A.- Elemento objetivo: a.1. Operaciones interiores. a.2. Operaciones intracomunitarias. a.3. Importaciones. B.- Elemento espacial. C.- Elemento temporal. IV.- EL SUJETO PASIVO. V.- EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIN Y LIQUIDACIN DEL IVA. VI.- DOS CONCEPTOS LEGALES BSICOS. LA DISTINCIN ENTRE EL IMPUESTO, O IVA, DEVENGADO (Y REPERCUTIDO) Y EL IMPUESTO, O IVA, SOPORTADO, Y SU DISTINTA NATURALEZA JURDICA. VII.- EL IVA SOPORTADO POR EL EMPRESARIO O PROFESIONAL. VIII.- LA LGICA JURDICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO Y EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIN. IX.- BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS. X.- LA OBLIGACIN DEL CONTRIBUYENTE QUE ENTREGA EL BIEN O PRESTA EL SERVICIO GRAVADO, DE REPERCUTIR EL IMPUESTO QUE L DEBE AL ESTADO, SOBRE EL ADQUIRENTE. XI.- LAS PROHIBICIONES LEGALES DEL DERECHO A LA DEDUCCIN O A LA DEVOLUCIN DE LAS CUOTAS SOPORTADAS O SATISFECHAS EN LAS ADQUISICIONES. XII.- LA GESTIN DEL IMPUESTO. XIII.- REGMENES ESPECIALES. CAPTULO XVIII.- IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURDICOS DOCUMENTADOS I.- NOTAS PREVIAS A LA CONFIGURACIN DEL IMPUESTO. II.- TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS. A.- Hecho Imponible: 1.- mbito objetivo. 2.- mbito espacial. 3.- mbito temporal. B.- Sujeto Pasivo. C.- Liquidaci³n. III.- OPERACIONES SOCIETARIAS: A.- Hecho Imponible: 1.- mbito objetivo. 2.- mbito espacial. 3.- mbito temporal. B.- Sujeto Pasivo. C.- Determinaci³n de la Cuota Tributaria. IV.- ACTOS JURDICOS DOCUMENTADOS. A.- Hecho Imponible: 1.- Elemento objetivo. 2.- Elemento espacial. 3.- Elemento temporal. B.- Sujeto Pasivo. C.- Determinaci³n de la Cuota Tributaria. V.- EXENCIONES. VI.- GESTIN DEL IMPUESTO. CAPTULO XXII.- EL ESQUEMA JURDICO DE LOS RESTANTES IMPUESTOS ESTATALES. I.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NETO. II.- LOS IMPUESTOS ESPECIALES. CAPTULO XXIII.- LA IMPOSICIN LOCAL Y AUTONMICA: UNA PANORMICA. I.- EL SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL. A) Introducci³n. B) Los impuestos municipales. II.- LOS IMPUESTOS PROPIOS DE LAS CCAA. A) Principios generales. B) Cuadro general de los tributos propios de las CCAA. III.- LA CESIN DE LOS TRIBUTOS ESTATALES A LAS CCAA. IV.- RECARGOS AUTONMICOS SOBRE IMPUESTOS ESTATALES. V.- OTRAS PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS ESTATALES. VI.- LOS REGMENES FORALES ESPECIALES DE LAS LLAMADAS HACIENDAS FORALES Y DE CANARIAS. REMISIN. CAPTULO XXIV.- LA INCIDENCIA DEL DERECHO COMUNITARIO EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAOL I.- LA PARCIAL Y LIMITADA CESIN DE PODER TRIBUTARIO A LA UNIN EUROPEA. II. LOS PRINCIPIOS COMUNITARIOS CON INCIDENCIA TRIBUTARIA A) EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD B) EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIN C) CLARIDAD Y TRANSPARENCIA EN LA DETERMINACIN DE DERECHOS Y DEBERES D) CONFIANZA LEGTIMA E) EQUIVALENCIA Y EFECTIVIDAD EN LA DEVOLUCIN DE INGRESOS INDEBIDOS III. LAS NORMAS FISCALES DE DERECHO ORIGINARIO A) LAS EXACCIONES DE EFECTO EQUIVALENTE A LOS DERECHOS DE ADUANA B) LAS PROHIBICIONES DE TRIBUTOS INTERNOS DISCRIMINATORIOS Y PROTECTORES C) LAS AYUDAS DE ESTADO INCOMPATIBLES CON EL MERCADO COMN D) LOS MONOPOLIOS FISCALES IV. LA ARMONIZACIN DE LA FISCALIDAD INDIRECTA A) CONSIDERACIONES GENERALES B) LA ARMONIZACIN DEL I.V.A., LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y LAS OPERACIONES SOCIETARIAS V. LA ARMONIZACIN DE LA FISCALIDAD DIRECTA APNDICE.- ALGUNOS ASPECTOS DE LA TCNICA LEGISLATIVA UTILIZADOS PARA ADAPTAR LAS DIVERSAS MODALIDADES IMPOSITIVAS A LOS CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO NACIONAL E INTERNACIONAL. SECCIN PRIMERA. LA DINMICA DE LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS ESPAOLES. I.- PLANTEAMIENTO. II.- REFERENCIA A LA NORMATIVA ESPECFICA DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS ESPAOLES. SECCIN SEGUNDA.-LAS TCNICAS JURDICAS PARA EVITAR O ATENUAR LOS PROBLEMAS DE LA DOBLE IMPOSICIN INTERNACIONAL.
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