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Fundamentos de Derecho Tributario

de José Luis Pérez de Ayala
  • Autor: José Luis Pérez de Ayala
  • N° de páginas: 436
  • Tamaño: 240x170
  • Formato: Paperback / softback
  • isbn: 9788498494716
  • Idioma: español
  • visitas: 19
PR?LOGO. PR?LOGO A LA SEGUNDA EDICI?N PR?LOGO A LA TERCERA EDICI?N PR?LOGO A LA PRIMERA EDICI?N EN DYKINSON TABLA DE ABREVIATURAS BIBLIOGRAF?A GENERAL 1.- PARTE GENERAL CAP?TULO I.- LAS CATEGOR?AS TRIBUTARIAS. I.- LA POTESTAD TRIBUTARIA. EL ART?CULO 133 DE LA CONSTITUCI?N. A) La potestad tributaria. B) El artículo 133 de la Constitución Española. II.- LA RELACI?N JUR?DICO TRIBUTARIA CAP?TULO II. - LOS TRIBUTOS Y SUS CLASES I.- CONCEPTO Y ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL TRIBUTO: IDEAS PREVIAS. A) Concepto de tributo. B) Los elementos constitutivos del tributo. 1.- Los elementos cualitativos. 2.- Los elementos cuantitativos. C) La dinámica del impuesto como institución jurídica. II.- LAS DISTINTAS CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES. SU DISTINCI?N A PARTIR DE LOS PRESUPUESTOS DE HECHO A LOS QUE EL LEGISLADOR VINCULA, RESPECTIVAMENTE, LA OBLIGACI?N DE PAGARLOS. A) El impuesto. B) La tasa. C) El Precio Público. D) Las contribuciones especiales. E) Las exacciones parafiscales. CAP?TULO III. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO. I.- INTRODUCCI?N A LA TEOR?A DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO. II.-LA LEY GENERAL TRIBUTARIA Y OTRAS LEYES ESENCIALES EN EL ?MBITO TRIBUTARIO. III.- LOS PRINCIPIOS JUR?DICO CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA: EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY. IV.- LOS PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECON?MICA, GENERALIDAD, IGUALDAD Y PROGRESIVIDAD IMPOSITIVA. A). El principio de capacidad económica o contributiva. B). Los principios de igualdad y generalidad. C). El principio de progresividad y su límite: la no confiscatoriedad. D). Otros principios: el principio de "Coste social". CAP?TULO IV.- INTERPRETACI?N Y APLICACI?N DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. I.- LA NATURALEZA DE LAS LEYES FISCALES Y SU APLICACI?N EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO: DISTINCI?N ENTRE NORMAS DE DERECHO TRIBUTA¬RIO MATERIAL Y NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. II.- LOS PROBLEMAS ESPEC?FICOS DE INTERPRETACI?N DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. A) Distinción entre fraude de ley fiscal y fraude fiscal. B) El concepto general de fraude a la ley y el fraude de ley fiscal. III.- EL FRAUDE DE LEY EN EL DERECHO TRIBUTARIO: EL CONFLICTO EN LA APLICACI?N DE LA NORMA (ART?CULO 15 LGT) IV.- ESPECIAL REFERENCIA A LA CALIFICACI?N DE HECHOS IMPONI¬BLES. A) La distinción entre hechos de naturaleza económica y hechos de naturaleza jurídica. Su verdadero sentido. B) Calificación de los hechos imponibles según su naturaleza. C) El tratamiento tributario de los actos y negocios simulados. V.-EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS. CAP?TULO V.- LA DEFINICI?N DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS LEYES TRIBUTARIAS. I.- EL HECHO IMPONIBLE. A) Concepto B) Diferenciación y analogía con otras figuras afines. C) Elementos del Hecho Imponible. II .- HECHO IMPONIBLE, EXENCI?N Y NO SUJECI?N. CAP?TULO VI.- LA DEFINICI?N DE LOS SUJETOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES IMPOSITIVAS. I. SUJETO ACTIVO. II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS III. LOS SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACI?N TRIBUTARIA: CONTRIBUYENTE Y SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE. A). El contribuyente. B). El sustituto. IV. LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A CUENTA. V. LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO “EX LEGE”. VI LA SUCESI?N EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. VII.- LA CAPACIDAD DE OBRAR EN EL DERECHO TRIBUTARIO. LOS ENTES SIN PERSONALIDAD JUR?DICA: EL ART. 33 DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. LA REPRESENTACI?N. VIII.- EL DOMICILIO FISCAL. OBLIGACI?N REAL Y OBLIGACI?N PERSONAL DE CONTRIBUIR. CAP?TULO VII.- LA GESTI?N DE LOS IMPUESTOS. PANOR?MICA GENERAL. I.- EL PROCEDIMIENTO DE GESTI?N. II.- AN?LISIS JUR?DICO DEL PROCEDIMIENTO DE GESTI?N. CAP?TULO VIII.- LAS OPERACIONES DE LIQUIDACI?N (O DE APLICACI?N DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (1) . LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS. I.- CONCEPTO DE LIQUIDACI?N. II.- AN?LISIS DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO EN LA LEGISLACI?N. A). La base imponible. 1. Modos de determinación de la Base Imponible. 2. Base Imponible y Base Liquidable. B). El Tipo Impositivo. III.- LA DEUDA TRIBUTARIA. CAP?TULO IX- LAS OPERACIONES DE LIQUIDACI?N (O DE APLICACI?N DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (2) . LA DIN?MICA DE LA LIQUIDACI?N. I. FORMAS DE INICIACI?N DEL PROCEDIMIENTO DE GESTI?N. II. LA DECLARACI?N TRIBUTARIA: CONCEPTO Y MODALIDADES. A) Las liquidaciones giradas por la Administración a raíz de las declaraciones del contribuyente. B). Las declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones. III. LAS LIQUIDACIONES. CLASES. IV. LA NOTIFICACI?N. CAP?TULO X.- LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACI?N EN EL PROCEDIMIENTO DE GESTI?N TRIBUTARIA (I). I.- CONCEPTO Y CLASES DE COMPROBACI?N. II.- LA INSPECCI?N DE LOS TRIBUTOS. CONCEPTO Y REQUISITOS A). Concepto y contenido. B). Requisitos de la actuación inspectora. 1. Requisitos de competencia. 2. Requisitos de lugar. 3. Límites temporales de la actuación inspectora. III.- EL PROCEDIMIENTO DE LA INSPECCI?N. A) Iniciación. B) Desarrollo. C) Finalización. IV.- DOCUMENTACI?N DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. V.- LA POSICI?N DE LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR. CAP?TULO XI.- LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACI?N EN EL PROCEDIMIENTO DE GESTI?N TRIBUTARIA (II). I.- LA COMPROBACI?N DE VALORES EN EL ITP Y AJD Y EN EL ISD. II.- LA PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. III.- RECAPITULACI?N ACERCA DE LA SIGNIFICACI?N DEL PROCEDIMIENTO DE GESTI?N TRIBUTARIA Y SUS EFECTOS SOBRE LA VIDA DE LA OBLIGACI?N TRIBUTARIA MATERIAL. CAP?TULO XII.- LA EXTINCI?N DE LA DEUDA TRIBUTARIA (I). LA RECAUDACI?N TRIBUTARIA. I.- INTRODUCCI?N.. II.- REQUISITOS PARA EL PAGO. A) Requisitos subjetivos B) Requisitos objetivos C) Requisitos formales D) Requisitos temporales del pago en período voluntario. Su delimitación. 1. Planteamiento general. 2. Especial consideración del tiempo de pago en las autoliquidaciones: cumplimiento espontáneo y pago en las obligaciones todavía no vencidas. 3. El pago espontáneo de las autoliquidaciones fuera de plazo. Los recargos del artículo 61.3 LGT. III.- FRACCIONAMIENTO Y APLAZAMIENTO DEL PAGO. IV.- EFECTOS DEL PAGO V.- EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO A) Concepto. B) Inicio. C) Efectos. D) Impugnación y suspensión del procedimiento de apremio. E) Desarrollo de la ejecución del patrimonio. VI.- PRIVILEGIOS Y GARANT?AS DEL CR?DITO TRIBUTARIO. CAP?TULO XIII.- LA EXTINCI?N DE LA DEUDA TRIBUTARIA (II). OTROS MODOS DE EXTINCI?N. I.- LA PRESCRIPCI?N COMO FORMA DE EXTINCI?N DE LA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. II.- OTRAS FORMAS DE EXTINCI?N. A) Por Compensa¬ción. B) Por Condonación. CAPITULO XIV.- LA SANCI?N DE LAS INFRACCIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. I.- LEGISLACI?N APLICABLE EN MATERIA DE INFRACCIO¬NES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. II.- CLASES DE INFRACCIONES Y SANCIONES Y NATURALE¬ZA JUR?DICA DE LAS MISMAS. III.- LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO SANCIO¬NADOR. IV.- LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y SU APLICACI?N. V.- LA EXTINCI?N DE LAS SANCIONES. LA CONDONACI?N. CAP?TULO XV.- LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISI?N DE LOS ACTOS DE APLICACI?N DE LOS IMPUESTOS. I.- LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISI?N EN EL ?MBITO TRIBUTARIO. II.- REVISI?N EN EL ?MBITO ESTATAL. A. RECURSO DE REPOSICI?N. B. RECLAMACI?N ECON?MICO-ADMINISTRATIVA. C. RECURSOS CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVOS. D. RECURSO DE REVISI?N. III.- REVISI?N EN EL ?MBITO LOCAL. IV.- LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES. V.- RECAPITULACI?N. 2.- PARTE ESPECIAL CAP?TULO XVI.- EL SISTEMA FISCAL ESPA?OL. UNA PANOR?MICA I.- CONCEPTOS GENERALES: A). Impuestos directos e indirectos. B). Impuestos personales y reales. C). Impuestos subjetivos y objetivos. D). Impuestos estatales, autonómicos y de titularidad municipal. E). Otras clasificaciones. CAP?TULO XVII.- IMPOSICI?N SOBRE LA RENTA. I.- FUNDAMENTACI?N T?CNICA. II.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS F?SICAS. A). Hecho imponible. 1.Elemento objetivo. 2.Elemento temporal. 3.Elemento espacial. 4.Las llamadas obligación personal y obligación real de contribuir. El domicilio autonómico. B). Sujeto pasivo. C). Liquidación y determinación de la deuda tributaria. La base imponible. 1. Reglas especiales. 2. Descomposición de la base imponible en regular e irregular. 3. Integración de las diversas partidas que integran las dos clases de base imponible. D). LIQUIDACI?N: 1. Cálculo de la llamada cuota íntegra. 2. La cuota diferencial o a ingresar. E) GESTI?N DEL IMPUESTO CAP?TULO XVIII.- EL IMPUESTO DE SOCIEDADES I.- FUNDAMENTACI?N T?CNICA. II.- EL HECHO IMPONIBLE A) Elemento objetivo. B) Elemento temporal. C) Elemento espacial. III.- SUJETO PASIVO. IV.- LA BASE IMPONIBLE. A) Referencia a la norma contable. 1.- El activo. 2.- Elementos y clases de pasivo. 3.- La expresión del patrimonio a través del balance. 4.- El beneficio de la empresa y su integración en el balance como aumento o patrimonio neto en el período impositivo. B) Reglas especiales. 1.- El problema del cálculo del coste correspondiente a los activos fijos. Las amortizaciones. 2.- Las provisiones. C) Valoración no contable de ciertas operaciones. D) Tratamiento de los incrementos y disminuciones patrimoniales. E) Compensación de bases negativas y métodos de determinación de la base imponible. V.- LIQUIDACI?N. C?LCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA. A) La cuota íntegra y deducciones en la cuota. B) La cuota a ingresar. VI.- GESTI?N DEL IMPUESTO. VII.- LOS REG?MENES DISTINTOS DEL GENERAL-. CAP?TULO XIX.- EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. I.- EL HECHO IMPONIBLE: A.- Elemento objetivo. B.- Elemento espacial. C.- Elemento temporal. II.- SUJETO PASIVO. III.- LIQUIDACI?N Y DETERMINACI?N DE LA DEUDA TRIBUTARIA. IV.- GESTI?N DEL IMPUESTO. CAP?TULO XX.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR A?ADIDO I.- CLASES DE IMPUESTOS SOBRE EL VALOR A?ADIDO EXISTENTES EN EL DERECHO ESPA?OL POR SU ?MBITO TERRITORIAL. REFERENCIA A SUS RESPECTIVAS NORMATIVAS. II.- LA FUNDAMENTACI?N T?CNICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR A?ADIDO. III.- EL HECHO IMPONIBLE: A.- Elemento objetivo: a.1. Operaciones interiores. a.2. Operaciones intracomunitarias. a.3. Importaciones. B.- Elemento espacial. C.- Elemento temporal. IV.- EL SUJETO PASIVO. V.- EL PROCEDIMIENTO DE APLICACI?N Y LIQUIDACI?N DEL IVA. VI.- DOS CONCEPTOS LEGALES B?SICOS. LA DISTINCI?N ENTRE EL IMPUESTO, O IVA, DEVENGADO (Y REPERCUTIDO) Y EL IMPUESTO, O IVA, SOPORTADO, Y SU DISTINTA NATURALEZA JUR?DICA. VII.- EL IVA SOPORTADO POR EL EMPRESARIO O PROFESIONAL. VIII.- LA L?GICA JUR?DICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR A?ADIDO Y EL PROCEDIMIENTO DE APLICACI?N. IX.- BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS. X.- LA OBLIGACI?N DEL CONTRIBUYENTE QUE ENTREGA EL BIEN O PRESTA EL SERVICIO GRAVADO, DE REPERCUTIR EL IMPUESTO QUE ?L DEBE AL ESTADO, SOBRE EL ADQUIRENTE. XI.- LAS PROHIBICIONES LEGALES DEL DERECHO A LA DEDUCCI?N O A LA DEVOLUCI?N DE LAS CUOTAS SOPORTADAS O SATISFECHAS EN LAS ADQUISICIONES. XII.- LA GESTI?N DEL IMPUESTO. XIII.- REG?MENES ESPECIALES. CAP?TULO XVIII.- IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JUR?DICOS DOCUMENTADOS I.- NOTAS PREVIAS A LA CONFIGURACI?N DEL IMPUESTO. II.- TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS. A.- Hecho Imponible: 1.- ?mbito objetivo. 2.- ?mbito espacial. 3.- ?mbito temporal. B.- Sujeto Pasivo. C.- Liquidación. III.- OPERACIONES SOCIETARIAS: A.- Hecho Imponible: 1.- ?mbito objetivo. 2.- ?mbito espacial. 3.- ?mbito temporal. B.- Sujeto Pasivo. C.- Determinación de la Cuota Tributaria. IV.- ACTOS JUR?DICOS DOCUMENTADOS. A.- Hecho Imponible: 1.- Elemento objetivo. 2.- Elemento espacial. 3.- Elemento temporal. B.- Sujeto Pasivo. C.- Determinación de la Cuota Tributaria. V.- EXENCIONES. VI.- GESTI?N DEL IMPUESTO. CAP?TULO XXII.- EL ESQUEMA JUR?DICO DE LOS RESTANTES IMPUESTOS ESTATALES. I.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NETO. II.- LOS IMPUESTOS ESPECIALES. CAP?TULO XXIII.- LA IMPOSICI?N LOCAL Y AUTON?MICA: UNA PANOR?MICA. I.- EL SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL. A) Introducción. B) Los impuestos municipales. II.- LOS IMPUESTOS PROPIOS DE LAS CCAA. A) Principios generales. B) Cuadro general de los tributos propios de las CCAA. III.- LA CESI?N DE LOS TRIBUTOS ESTATALES A LAS CCAA. IV.- RECARGOS AUTON?MICOS SOBRE IMPUESTOS ESTATALES. V.- OTRAS PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS ESTATALES. VI.- LOS REG?MENES FORALES ESPECIALES DE LAS LLAMADAS HACIENDAS FORALES Y DE CANARIAS. REMISI?N. CAP?TULO XXIV.- LA INCIDENCIA DEL DERECHO COMUNITARIO EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPA?OL I.- LA PARCIAL Y LIMITADA CESI?N DE PODER TRIBUTARIO A LA UNI?N EUROPEA. II. LOS PRINCIPIOS COMUNITARIOS CON INCIDENCIA TRIBUTARIA A) EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD B) EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACI?N C) CLARIDAD Y TRANSPARENCIA EN LA DETERMINACI?N DE DERECHOS Y DEBERES D) CONFIANZA LEG?TIMA E) EQUIVALENCIA Y EFECTIVIDAD EN LA DEVOLUCI?N DE INGRESOS INDEBIDOS III. LAS NORMAS FISCALES DE DERECHO ORIGINARIO A) LAS EXACCIONES DE EFECTO EQUIVALENTE A LOS DERECHOS DE ADUANA B) LAS PROHIBICIONES DE TRIBUTOS INTERNOS DISCRIMINATORIOS Y PROTECTORES C) LAS AYUDAS DE ESTADO INCOMPATIBLES CON EL MERCADO COM?N D) LOS MONOPOLIOS FISCALES IV. LA ARMONIZACI?N DE LA FISCALIDAD INDIRECTA A) CONSIDERACIONES GENERALES B) LA ARMONIZACI?N DEL I.V.A., LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y LAS OPERACIONES SOCIETARIAS V. LA ARMONIZACI?N DE LA FISCALIDAD DIRECTA AP?NDICE.- ALGUNOS ASPECTOS DE LA T?CNICA LEGISLATIVA UTILIZADOS PARA ADAPTAR LAS DIVERSAS MODALIDADES IMPOSITIVAS A LOS CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO NACIONAL E INTERNACIONAL. SECCI?N PRIMERA. LA DIN?MICA DE LA RELACI?N JUR?DICA TRIBUTARIA EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS ESPAOLES. I.- PLANTEAMIENTO. II.- REFERENCIA A LA NORMATIVA ESPEC?FICA DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS ESPA?OLES. SECCI?N SEGUNDA.-LAS T?CNICAS JUR?DICAS PARA EVITAR O ATENUAR LOS PROBLEMAS DE LA DOBLE IMPOSICI?N INTERNACIONAL.
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